Расчет оплаты труда на любом как коммерческом, так и государственном предприятии происходит согласно законодательным актам, действующим в данный момент времени. Сумма ее зависит от должностного оклада, прописанного в трудовом договоре, отработанных в течение определенного периода часов и других деталей. Сумма, положенная к выплате, рассчитывается бухгалтером на основании ряда документов.

Что учитывается при подсчете?

На сегодняшний день наиболее часто практикуют две виды платы:

• Повременная . Первая предусматривает определенный договором оклад за отработанное время – час, день, месяц. Зачастую практикуется месячная ставка. При этом итоговая сумма зависит от времени, отработанного в течение определенного отрезка времени. Применяется в основном при расчете зарплаты работникам, от которых не зависит количество созданного продукта – бухгалтеров, учителей, менеджеров.
• Сдельная . Зависит от количества созданного продукта за определенный период. Зачастую используется на заводах. Она имеет несколько подвидов, которые мы рассмотрим несколько позже.

Так, повременная оплата труда предусматривает, что руководитель предприятия или другое должностное лицо обязаны вести и заполнять табель учета рабочего времени. Она оформляется по форме №Т-13 и заполняется ежедневно.

В ней должны отмечаться:

• количество рабочих часов, отработанных в течение дня;
• выходы «в ночь» – с 22:00 до 6:00;
• выход в нерабочее время (выходные, праздники);
• пропуски в связи с различными обстоятельствами.

Сдельная оплата предусматривает наличие маршрутной карты или наряда на определенный объем работ. Кроме того, учитываются: больничные листы, приказы о премировании, распоряжения о выдаче материальной помощи.

После приема на работу каждый бухгалтер должен вести аналитический учет заработной платы и фиксировать его в форме №Т-54. Это так называемый лицевой счет работника. Указанные в нем данные будут учитываться при расчете больничных выплат, отпускных и других видов пособий.

О том, как рассчитываются отпускные, можете узнать .

Формула расчета и примеры

Повременная оплата работы предусматривает оплату труда согласно отработанному времени и окладу сотрудника.

Рассчитывается она следующим образом:

Для помесячного оклада:

ЗП=О*КОД/КД, где

• О – фиксированный оклад за месяц;
• КОД – отработанные дни;
• КД – количество дней в месяце.

Для почасового/ежедневного фиксированного оклада :

ЗП=КОВ*О, где

• ЗП – заработная плата без учета налогов;
• КОВ – количество отработанного времени;
• О – оклад за одну единицу времени.

Рассмотрим пример:

Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму:

15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

Второй пример:

Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит:

670*19 = 12 730 рублей.

Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

Сдельная оплата - как рассчитать?

При сдельной оплате труда оплачивается объем выполненных работ. При этом учитываются расценки в соотношении объемов работы.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = РИ*КТ, где

• РИ – расценки на изготовление одной единицы;
• КТ – количество произведенной продукции.

Рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал:

100*256 = 25 600 рублей.

Сдельно-прогрессивная

Стоит отдельно рассмотреть такой вид оплаты как сдельно-прогрессивная, при которой расценка зависит от количества произведенной продукции за определенный период.

К примеру, если за месяц работник производит 100 двигателей, то он получает за каждый 256 рублей. В случае если он перевыполняет эту норму, то есть производит свыше 100 двигателей в месяц, стоимость каждого изготовленного сверхнормы двигателя составляет уже 300 рублей.

В таком случае отдельно считается заработок за первые 100 двигателей и отдельно за последующие. Полученные суммы складываются.

Например:

Иван Иванович изготовил 105 двигателей. Его заработок составил:

(100*256)+(5*300)=25 600+1 500= 28 100 рублей.

Другие системы оплаты и их расчет

В зависимости от специфики работы оплата может быть:

• Аккордная . Зачастую применяется при оплате работы бригады. В таком случае насчитывается заработная плата бригаде в целом и выдается бригадиру. Полученную сумму рабочие делят между собой согласно существующей в их бригаде договоренности.
• Оплата на основе бонусов или процентов . Бонусная или комиссионная система применяется для сотрудников, от которых зависит выручка компании (см. также ). Довольно часто применяют ее к продавцам-консультантам, менеджерам. Тут существует постоянная, фиксированная ставка и процент от продаж.
• Вахтовая работа . Вахтовый метод работ предусматривает оплату согласно трудовому договору – то есть повременно либо за выполненные объемы работ. При этом могут насчитываться процентные надбавки за сложные условия труда. За выходы в нерабочие, праздничные дни оплата рассчитывается в размере не менее одной дневной или часовой ставки сверху оклада. Кроме того, выплачивается надбавка за вахтовый метод работы от 30% до 75% от месячного оклада. Процентная ставка зависит от региона, в котором проходят работы. Например, Иван Петрович работает вахтовым методом. Его месячная ставка составляет 12 000 рублей, надбавка за работу в данном регионе составляет 50% от оклада (О). Таким образом, его заработная плата будет составлять 12 000+50%О =12 000 +6 000=18 000 рублей за месяц работы.

Оплата праздничных выходов и ночных смен

При посменной работе оплачивается каждая смена в зависимости от тарифной ставки каждой смены. Она либо установлена трудовым договором, либо рассчитывается бухгалтером.

При этом стоит учитывать, что выходы в выходные, праздничные дни оплачиваются по более высокому тарифу – повышение ставки на 20%. Кроме того, выходы в ночное время с 22:00 до 6:00 также по тарифу повышения ставки на 20% от стоимости часа работы.

Налоги на заработную плату

Рассчитывая заработную плату, не стоит забывать о налогах. Так, работодатель обязан выплачивать в фонд страховых взносов 30% от суммы насчитанной заработной платы.

Кроме того, у сотрудников снимается 13% от заработной платы в НДФЛ. Рассмотрим, как происходит начисление налога.

В первую очередь, налог насчитывается на всю сумму заработной платы кроме случаев, в которых действует вычет на налог. Так, из общей суммы заработной платы высчитывается вычет на налог и только затем на полученное значение считается налоговая ставка.

Права на вычет на налог имеет ряд социально незащищенных категорий, перечень которых прописан в статье 218 НК РФ. К ним относятся:

• Ветераны ВОВ, инвалиды, деятельность которых была связана с АЭС. Вычет на налог составляет 3000 рублей.
• Инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие – 500 рублей.
• Родители, на иждивении которых находится один или два ребенка – 1 400 рублей.
• Родители, на иждивении которых находится от трех детей – 3 000 рублей.

Для последних двух категорий действует ограничение. Так, после того как сумма полученной заработной платы с начала календарного года достигнет 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется до начала следующего календарного года.

Пример:

Заработная плата за месяц Ивана Ивановича составила 14 000 рублей, так как он проработал полный месяц. Он получил инвалидность во время работы на АЭС. Таким образом, его налоговый вычет составит 3 000 рублей.

Налог НДФЛ рассчитывается для него следующим образом:

(14 000 – 3 000)*0.13= 1430 рублей. Это та сумма, которую должны удержать при получении заработной платы.

Таким образом, он получит на руки: 14 000 – 1430 = 12 570 рублей.

Второй пример:

Алла Петровна мать двух несовершеннолетних детей. Ее заработная плата составляет 26 000 в месяц. К декабрю общая сумма выплаченной ей заработной платы составит 286 000 рублей, следовательно, к ней не будет применен вычет к налогу.

Порядок выплат и расчет задержек

Согласно все тому же законодательству, заработная плата должна выплачиваться не реже чем 2 раза в месяц. Выделяют аванс, который выдается в середине месяца и собственно зарплату.

Аванс в среднем составляет от 40 до 50% от общей суммы выплат, в конце месяца выдается остальная часть выплат. Обычно это последний день месяца, если он припадает на выходные – последний рабочий день месяца. При несвоевременном начислении заработной платы работодатель обязан оплатить штраф.

Кроме того, предусмотрена компенсация для сотрудника, которая выдается по его требованию и составляет 1/300 ставки за каждый день просрочки.

Видео: Простой расчет зарплаты

Ознакомьтесь с основными нюансами расчета и начисления заработной платы. Опытный бухгалтер расскажет вам, как правильно рассчитать заработную плату в зависимости от выбранной вами системы оплаты труда.

Расчет оплаты труда производится бухгалтером на основе ряда документов. Выделяют две основные системы оплаты труда: сдельную и повременную. Наиболее популярна повременная система оплаты труда – она довольно проста и применяется на большинстве производств.

Каков порядок начисления зарплаты пошагово? Для начинающих эта информация имеет большое значение. Обычно бухгалтерские оформления и начисления производят в специальной бухгалтерской программе 1С. В ней происходит учет всех операций предприятия. В данной статье будет идти речь о том, как сделать оформление и начисление зарплаты. Пошагово для начинающих будет прописан алгоритм действий всех необходимых бухгалтерских операций.

Оформление и начисление зарплаты

С учетом установленного оклада, пособий, больничных, оплаты отпусков, премий, надбавок и штрафов каждый месяц производится начисление заработной платы работникам компании, фирмы или учреждения. Во время выдачи оплат бухгалтерам важно не только правильно начислить, выдать, но и подтвердить данные операции документально. Вся процедура достаточно сложна для начинающих бухгалтеров, правда, опытные работники тоже все время актуализируют знания, читают новости в данной сфере и знакомятся с новыми распоряжениями.

Документальное оформление расчетов - это часть учета расчетов по зарплате, так как плата начисляется по учету рабочего времени. Для повременной оплаты труда используется табель учета Т-тринадцать. Эта внутренний документ, который выдается всем работникам при поступлении на работу.

Документы, которые необходимы для расчета и начисления зарплаты

Перед тем как разбираться в начислении зарплаты пошагово (для начинающих ниже приведена подробная информация), нужно ознакомиться с видами документов, по которым выдаются оплаты. Для оформления и начисления заработной платы используются специальные ведомости. Согласно закону (ст. 9) 402-ФЗ от шестого декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», все документы и ведомости по бухгалтерии разработаны по стандартным требованиям. Но государство не запрещает предприятиям разрабатывать такие ведомости самостоятельно. Нужно только утвердить новые формы в приказе об учетной политике.

Расчетный документ Т-пятьдесят один - это один из главных бухгалтерских документов, который используется для расчета выплат работникам предприятия. Формуляр заполняется так: напротив фамилии, имени и отчества сотрудника стоит его табельный номер, названия должности, ставка согласно договору, количество часов за месяц и сумма выплат. Данная ведомость должна быть подписана бухгалтером, который ее составлял.

Платежная ведомость Т-53 - это ведомость, которая подтверждает факт выдачи работникам заработной платы. Она удобна в использовании, так как с помощью такого документа можно сразу начислять выплату большому количеству работников.

Т-49 - ведомость первичной бухгалтерии, необходима для начисления оплаты за труд. Ее используют в небольших фирмах, где работает небольшое количество рабочих. Если использовать данную ведомость, то документы Т-51 и Т-53 не составляются.

Когда нужно начислять зарплаты

Независимо от количества рабочих дней сотрудников, должна начисляться за отработанное время с первого по тридцатое число или с двадцать восьмого по тридцать первое число. Данные условия начисления указаны в законе РФ статье сто тридцать третьей Трудового Кодекса.

Премии выплачиваются в момент выплат основной зарплаты или в порядке, указанном в документации предприятия. Пособия предприятие выплачивает по мере возникновения прав на получения.

Зарплату выдает кассир. Платеж выдается в кассе предприятия или переводится на личный банковский счет сотрудника. Зачисление происходит по данным в платежной ведомости Т-53. Ведомость для выдачи денег Т-53 передается кассиру на пять дней, после чего ее закрывают. При получении денег сотрудники оставляют свою роспись на бланке.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих: проводки

В бухгалтерском учете существуют определенные правила, которые регулируют наполнения данными в программе. Нарушать данные правила нельзя, так как можно исказить данные всего бухгалтерского учета. Последнее повлечет ошибки, исправить которые будет очень сложно. Возможно, это станет причиной выговора бухгалтеру или увольнения.

Чтобы записать сумму по счету в бухгалтерский учет, нужно создать проводку по счетам с определенными правилами. В проводке нужно указать: кредит счета учета, дебет счета учета и сумму. Проводка - это запись в компьютере или в бумажном журнале, которая вносит данные об изменении по дебету одного счета и по кредиту другого, и выводит одну сумму.

Проводки необходимо создавать по определенным правилам. Что запрещено вписывать:

• нельзя записать сумму на один счет, не отметив другой счет;
• используя одну проводку, нельзя записать две разные суммы.

Такие правила предотвращают попадание в бухгалтерский учет некорректной информации, что дает возможность в конечном результате благополучно свести баланс.

О чем еще следует упомянуть, говоря о начислении зарплаты пошагово (для начинающих)? Проводки в 1С можно создать двумя способами:

• ввести в виде документа, указав дебит счета, кредит и сумму;
• с помощью документа, который сам проведет проводки по специально написанному алгоритму программы.

Обычно зарплата выплачивается из кассы, поэтому на основании денежного чека с расчетного счета снимается определенная сумма. Для этого необходимо использовать проводку Д50 и К51. Эта сумма может находиться у кассира всего три дня. Если выплата не будет произведена в определенный срок, то деньги возвращаются в банк на основании объявления на взнос наличными. Проводкой К50 и Д70 отображается выплата зарплаты.

Счет семьдесят в бухгалтерском учете

Компании и фирмы для отображения и для оплаты вознаграждений используют счет семьдесят - это расчеты с работниками по оплате труда. По счету семьдесят производят проводки по всем видам оплат:

• заработные платы;
• бонусы, премии;
• надбавки и доплаты;
• больничные, пособия, отпуска.

Также с помощью счета происходят начисления и оплаты пенсий работающим пенсионерам, и выплаты удержаний алиментов определенных работников. Обычно один такой счет используют для учета одного работника предприятия.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих в 1С

Как же использовать счет семьдесят и начислить оплаты работникам в программе 1С? Начисление зарплаты пошагово для начинающих описано ниже:

1. В программе необходимо зайти в закладку «Зарплата» - «Начисление зарплаты работникам организации».
2. В открытом бланке нужно указать подразделение.
3. Дата на бланке устанавливается автоматически (последний день месяца).
4. Необходимо нажать на панели инструментов кнопку «Заполнить». После этого программа автоматически подтянет весь список рабочих из справочника «Работники предприятия».
5. В колонке «Результат» будет автоматически установлен оклад работника. Его можно вручную изменять.
6. В поле «Код дохода НДФЛ» автоматически просчитывается налог на прибыль.
7. После введения всех необходимых данных необходимо сохранить документ, нажав кнопку «ОК».

Программа 1С-КАМИН

1С-КАМИН программа разработана для расчета зарплаты, налогов, страховых взносов, для и для подготовки отчетности. Используется в больших предприятиях и маленьких фирмах, в любой сфере деятельности. Включает в себя все налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. Ее достоинства следующие:

• программа не требует доработок под каждое предприятие;
• несложный интерфейс;
• можно вести расчет заработной платы для сотрудников нескольких компаний;
• в программе встроена «1С-Отчетность» (отправка отчетов по предприятию в ПФР, ФСС, ИФНС);
• можно использовать «1С-Коннект» и «1С-Линк».

Программа КАМИН

Какие возможности предоставляет программа для бухгалтера вовремя расчетов заработной платы? Программа выполняет ряд необходимых расчетов, которые необходимы при начислении выплат. Список возможностей:

• расчет и зачисление оплат труда для подразделений, источников дохода, периодов начислений;
• оплата и расчет по окладу и по тарифу, по сдельной оплате, а также зачисление надбавок и премий;
• начисление по среднему коэффициенту заработной платы (командировочные и отпускные);
• рассчитывает социальные пособия;
• ведет оплату за выслугу лет и оплату по КТУ.

Последовательность зачислений оплат

Как же произвести начисления зарплаты с помощью программы? Начисление зарплаты пошагово для начинающих в КАМИНЕ:

1. Необходимо зайти в закладку «Расчет зарплат» и нажать на панели навигации «Виды начисления». Виды начисления - это доходы в премий, надбавок и т. д.
2. Для введения нового начисления необходимо нажать кнопку «Создать». В форме элемента справочника расположены три закладки.
3. В поле начисления необходимо вести название начислений.
4. Выбрать вид дохода.
5. В поле «Вид доходов для страховых взносов» нужно указать способ начисления, которое облагается налогами.
6. Указать статью затрат.
7. Если оплата рассчитывается как процент от суммы других начислений, то нужно установить флажок в пустом окне «Есть база». После установки флажка активируется закладка «База» в которой указывается база начислений.
8. Если поставить в пустом окне флажок «Не индексировать», то начисление не будет проиндексировано.
9. Нужно сохранить элемент справочника кнопкой «Записать».
10. В закладке «Входит в базу» необходимо сформировать начисления, отчисления и удержания.
11. Для сохранения внесенных данных нужно нажать кнопку «Записать и закрыть».

Сдельная оплата труда

Сдельная уплата - это такой расчет, который основан на качестве и количестве проделанных работ. Она может быть поделена на индивидуальную оплату и на бригадную. Индивидуальное начисление выплачивается одному человеку за выполнение определенного вида работы. Бригадное начисление зависит от объема работы и индивидуальной зарплаты, всего коллектива.

Сдельная оплата труда может разделяться на определенные виды. Существуют 4 вида сдельных оплат:

1. Простая сдельная - это выплата, которая основывается на ставок и едином тарифно-квалификационном справочнике работы и профессии.
2. Сдельно-премиальная - это плата не только за выработку продукции, но и премии.
3. Сдельно-прогрессивная - это сдельная уплата, при которой продукция, которая была произведена в пределах нормы, платится по сдельной расценке.
4. Аккордная - это поштучная выплата.

Как сделать начисление зарплаты пошагово для начинающих по сдельной оплате? Для этого необходимо выполнить определенные действия:

1. Настроить вид расчета.
2. Ввести технические операции.
3. Ввести сдельный наряд.
4. Начислить и рассчитать зарплаты работникам предприятия.

Расчет зарплат в 1С 8.2

В 1С версии 8.2 существует два способа расчета и начисление зарплаты пошагово для начинающих. Вручную рассчитать можно с помощью документов в определенной последовательности. Также можно использовать «Помощник по учету зарплат». Начисление зарплаты пошагово для начинающих без использования «Помощник по учету зарплат» подразумевает следующие действия:

1. Ввести все приказы кадров.
2. Ввод неизменных доплат и надбавок.
3. Расчет оплат за один месяц.
4. Зачисление страховых взносов с ФОТ.
5. Сформирование ведомости на зарплату.

Зарплаты в бюджетных организациях

В каком порядке происходит начисление зарплаты пошагово для начинающих в Для пошагового начисления зарплаты необходимо установить данные о штатном расписании, разряде сотрудников, о ставке тарифов по времени, а также информация табельного учета времени за месяц. Необходимо учитывать и нормативные акты, которые регулируют начисления оплаты.

Для того чтобы упорядочить и нормализовать заработные платы бюджетникам, законом было введено:

1. Единую тарифную сетку.
2. Почасовая оплата труда.
3. Тарифные разряды.

Расчет средней зарплаты в РФ 2017 год

В 2017 году, как и в предыдущие годы, по закону, согласно статье сто тридцать шестой ТК РФ, заработная плата должна начисляться два раза в месяц. Если работодатель будут нарушать условия, то может понести административную ответственность. Поэтому начисление зарплаты пошагово для начинающих должно осуществляться такими видами оплат:

1 Аванс за счет будущей зарплаты. Он составляет определенный процент от основной оплаты.

2. Зарплата за полный рабочий месяц. В зависимости от рабочих дней она может начисляться как за одну половину, так и за две половины месяца.

Главные показатели средней зарплаты в 2017 г.:

• сумма выплат, которые были начислены за один год;
• время работы по календарю за двенадцать месяцев;

Для расчета средней заработной платы используют формулу: Средняя зарплата = Выплаты за год / на двенадцать месяцев.

Экономический смысл деятельности любого предприятия – получение максимально возможной прибыли посредством своей коммерческой деятельности. Осуществляют данную деятельность сотрудники данной структуры. Очевидно, что учет и оплата труда – это те бухгалтерские операции, без которых не обходится ни одна организация, чем бы она не занималась.

В последние годы законодатели и контролирующие органы особенно пристально стали отслеживать полноту и правильность этих выплат и начислений. Сейчас особенно важно делать всё максимально грамотно и своевременно. Значительно возросла ответственность, которую законодательство возлагает на сотрудников бухгалтерии в учете кадров.

Порядок подсчета и выдачи средств

Учет зарплаты в РФ осуществляется согласно следующим нормам:

• ТК РФ в последней редакции.
• НК РФ в последней редакции.
• ПБУ 10/99 «Расходы организации».
• ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Инструкция по применению Плана счетов предприятий №94н 31.10.2000.
• Письма Роструда и Минфина.

В соответствии с обозначенными актами учет оплаты труда выполняется однократно в течение месяца, а вот выплат обязательно должно быть минимум две .

Подсчет зарплаты производится в строгом следовании трудовому договору сдельно либо повременно. Учитывается действительно отработанное количество времени либо выполненный объем работ.

Эти величины умножаются на причитающийся должности оклад либо ставку, производятся премирующие выплаты, удерживается НДФЛ. Совокупность величин тарифных окладов и премий на любом предприятии называется системой оплаты труда. Эта система находит отражение в хозяйствующего субъекта, трудовых договорах с сотрудниками и соглашениях к ним.

Выплачивать зарплату коллективу разрешено наличным и . Допустимо по согласованию с работниками оплачивать их труд в натуральной форме, но не больше 20% от всего размера причитающихся величин.

Порядок и образец расчета

Допустим, работник ООО «Астра» Медведев Ю. В. устраивался на предприятие на повременную оплату. Он был принят в организацию на должность товароведа с окладом, равным 32000 рублей. В ноябре 2018 года он отработал полных 19 дней. В производственном календаре за 2018 год в ноябре 20 рабочих дней.

Оклад, соответствующий данной должности, следует поделить на величину рабочих дней в месяце и помножить на количество действительно отработанных дней:

• 32000/20*19=30400 рублей.

За выполнение плана продаж на предприятии установлены премии в соответствии с в размере 5% от выручки сверх плана на весь коллектив работников (98 человек). В ноябре план продаж был перевыполнен на 3450000 рублей. Определяем размер премии:

• 3450000*5%/98=1760 рублей.

Эту величину следует прибавить к рассчитанной по окладу зарплате:

• 30400+1760=32160 рублей.

В 2015 году Медведев Ю. В. писал заявление о предоставлении ему по НДФЛ на него (как гражданина, уволенного с военной службы и выполнявшего интернациональный долг в Республике Афганистан) и двоих детей. С января его заработная плата превысила величину в 280 000, следовательно, вычеты на детей в 2018 году больше не предоставляются, и для нахождения базы по НДФЛ следует произвести только вычет на сотрудника:

• 32160-500=31660 рублей.

С оставшейся суммы следует удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:

• 31660*13%=4115,80 рублей.

В бухгалтерии предприятия находится исполнительный лист на удержание с Медведева Ю. В. алиментов на содержание его несовершеннолетней дочери в объеме 25% всего заработка после налогообложения. Следует определить величину алиментов, удержать их с сотрудника и перечислить на расчетный счет, указанный в исполнительном листе:

• (32160-4115,80)*25%=7011,05 рублей.

В середине ноября Медведеву был перечислен на его карточный счет аванс в размере 10000. Его также следует вычесть из полагающихся к оплате средств:

• 32160-4115,8-7011,05-10000=11033,15 рублей.

Итого, за ноябрь 2018 года Медведеву Ю. В. полагается выплатить 11033,15 рублей.

Все сложности и нюансы данной процедуры вы можете узнать из следующего видео:

Расчет фонда заработной платы

Часто бухгалтерам и кадровикам предприятия необходима величина фонда заработной платы (ФЗП). Данная цифра может понадобиться для заполнения многих форм статистической, налоговой, бухгалтерской и управленческой отчетности.

ФЗП представляет собой размер всех произведенных в организации начислений в пользу коллектива в денежной и натуральной формах. Он включает в себя следующие пункты:

• Зарплата по окладам и тарифам сотрудникам на .
• Зарплата, начисленная по нормам выработки на сдельной системе.
• Зарплата, выданная в натуральной форме. Такие выплаты учитываются в рублевом эквиваленте по среднестатистическим ценам рынка.
• Все виды поощрительных и стимулирующих надбавок и премий.
• Компенсационные выплаты за сверхурочное время или особые условия труда, а также все прочие компенсации, начисленные персоналу.
• Денежные выплаты в виде .
• Оплаты топлива, питания, жилья, если они носят систематических характер. Стоимость подарков сотрудникам и членам их семей, акций, путевок. Эти выплаты учитываются по рыночным ценам.

Особенности подсчета сдельной зарплаты

Подразумевает выплаты по расценкам за отдельную единицу продукции (работ, услуг), произведенную сотрудником. То есть, оплачивается не сам факт нахождения на рабочем месте в течение какого-то времени, а произведенный результат трудовой деятельности.

Существуют следующие ее виды:

• Простая сдельная форма подразумевает начисления за каждую отдельно выполненную единицу продукции по тарифам, принятым на предприятии. Этой системой подразумевается наличие норм производства и критерии признания продукции годной. За брак по вине работника выплата не начисляется.
• Сдельно-премиальная кроме вышеозначенных принципов предполагает также наличие премиальных выплат за качество продукта, за объем больше принятых норм, за затрату меньшего количества материалов.
• Сдельно-прогрессивная система содержит два различных комплекса расценок: базовые и повышенные. Вторые употребляются в отношении продукции, произведенной сверх запланированных величин.
• Косвенно-сдельная регулирует не только величину произведенного товара каждым отдельным работником, но и процент его участия в общей массе. Здесь распространен так называемый КТУ (коэффициент трудового участия).
• Аккордная похожа по своей сути на бригадный подряд. В ней формируется аккордное задание и фонд оплаты труда за конкретную задачу, который делится впоследствии среди всех сотрудников пропорционально вкладу каждого.

Документальное оформление

Первичные документы по учету зарплаты бывают унифицированных форм и разработанных самой организацией. Такая норма предусмотрена в новом законе о бухгалтерском учете. Если бухгалтер самостоятельно разрабатывает формы документов, это необходимо отразить в учетной политике предприятия. В таких регистрах должны присутствовать все обязательные реквизиты.

Сроки хранения кадровых документов самые высокие среди всей бухгалтерской документации. Регистры, содержащие сведения о трудовом стаже, условиях труда, выплатах зарплаты предприятие обязано хранить 75 лет . Поэтому требования к грамотному составлению и учету таких бумаг крайне высоки.

Порядок расчета заработной платы различается в зависимости от того, какая система оплаты труда установлена на предприятии. Для каждой из них разработана удобная формула, позволяющая легко произвести расчет.

Из статьи вы узнаете:

Заработная плата

Термином «заработная плата» называют оплату труда наемных работников, которая производится в соответствии с условиями, зафиксированными в трудовом договоре. Механизм расчета заработной платы зависит от того, какая именно система оплаты труда установлена для конкретного сотрудника. Выделяют следующие основные типы таких систем:

• повременная, при которой работники получают оплату труда пропорционально количеству отработанного времени;
• сдельная, при которой труд работников оплачивается пропорционально количеству выработанной продукции;
• аккордная, основным принципом которой является выплата оговоренной денежной суммы за выполнение определенного объема работ;
• комиссионная, в рамках которой работники получают оплату труда в виде определенного процента от выбранного показателя, в качестве которого может быть использован совокупный доход организации, выручка предприятия или другой критерий.

Обратите внимание! В некоторых случаях для повышения эффективности работы компании могут применяться другие способы организации оплаты труда, например, установление плавающих окладов, когда размер зарплаты работников зависит от общих показателей доходности предприятия.

Больше информации о такой системе Вы найдете

Установление заработной платы

Заработная плата работника устанавливается на основании договоренностей между ним и работодателем. Действующее трудовое законодательство позволяет сторонам самостоятельно регулировать этот вопрос. Исключение из данного правила составляет минимальная величина оплаты труда работников (МРОТ), которая устанавливается на законодательном уровне.

В настоящий момент ее размер устанавливается на уровне прожиточного минимума. В соответствии с Федеральным законом от 07.03.2018 N 41-ФЗ с 1 мая 2018 года он составляет 11 163 рубля в месяц.

Кроме этого, более высокий размер минимальной оплаты труда может устанавливаться в отдельных субъектах федерации региональным законодательством. Актуальные данные о региональных МРОТ Вы можете найти

Важно! Порядок начисления заработной платы работникам устанавливается положением об оплате труда или иным локальным документом, которое утверждается приказом руководителя компании с учетом мнения профсоюза (при его наличии).

Дополнительные условия по оплате могут также вводиться коллективными соглашениями или договорами. Эта информация и конкретный размер установленной для работника тарифной ставки, стоимости выработки единицы продукции или другого показателя, используемого для расчета заработной платы сотрудников, фиксируется в трудовом договоре работника. Сведения о размере оплаты также прописываются в штатном расписании. О том, можно ли указать для работников вилку размеров окладов, рассказывает наш эксперт.

Порядок расчета заработной платы

Расчет заработной платы работников производится в зависимости от той системы оплаты, которая установлена для данной категории сотрудников. В крупных компаниях для этой работы существует отдельная штатная единица, которая обычно называется бухгалтером по расчету заработной платы. Если в компании применяются различные системы оплаты труда, такому специалисту необходимо иметь опыт работы по всем соответствующим направлениям.

Расчет заработной платы при сдельной системе оплаты работ

Начисление заработной платы при сдельной системе оплаты работ производится с учетом объема выработки продукции данным работником. Это означает, что для применения такого механизма работодателю необходимо осуществлять ведение таблицы расчета заработной платы, в которой фиксируются объемы выработки.

Действующее законодательство не содержит обязательных к применению форм учетной документации. Поэтому компания вправе самостоятельно разработать бланки первичной учетной документации, которые будут учитывать специфику ее деятельности. При ее разработке необходимо учитывать требования законов в части составления первичных учетных документов.

Унифицированные формы учетных документов

Для некоторых видов деятельности можно воспользоваться унифицированными формами документов, установленными соответствующими нормативными документами. На данный момент существуют такие формы для следующих направлений работ:

• путевые листы, предназначенные для учета объемов работ, выполненных водителями автомобильного транспорта. Такая документация утверждена постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78;
• рапорты, отражающие объем выработки с использованием специальных строительных машин, утвержденные постановлением Госкомстата № 78;
• путевые листы сельскохозяйственных машин, учетные листы и другие учетные документы, предназначенные для использования в аграрной промышленности. Формы таких документов приводятся в приказе Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750;
• другие формы, установленные специальными нормативными документами профильных ведомств.

В случае если на предприятии применяются другие формы сдельной оплаты, к основному размеру зарплаты добавляются дополнительные статьи. Например, при сдельно-премиальной системе составной частью зарплаты является премия, которая выплачивается за достижение определенных производственных показателей. Информацию о порядке начисления заработной платы при сдельно-прогрессивной и косвенно-сдельной системах

Расчет заработной платы при повременной системе оплаты работ

Расчет и начисление заработной платы основывается на размере установленной для сотрудника величины оплаты единицы отработанного времени. В качестве такой единицы могут использоваться следующие варианты:

• ставка за час работы;
• ставка за день работы (рабочую смену);
• ставка за месяц работы (оклад).

Обратите внимание! Выбор конкретного размера ставки определяется характером трудовой деятельности конкретного сотрудника и спецификой производственного процесса в организации. Рекомендации по выбору наиболее подходящего варианта для конкретной ситуации

Формула расчета зарплаты при повременной системе

Расчет заработной платы работников в примере с повременной системой оплаты труда производится на основании следующей базовой формулы: размер зарплаты равен произведению количества отработанных временных единиц на ставку, установленную за данную временную единицу. Следует, однако, учитывать особенности окончательного подсчета в случае, если сотрудник работает на условиях месячного оклада. В этой ситуации размер его зарплаты за месяц не зависит от количества рабочих дней в нем.

К примеру, расчет заработной платы такого работника в январе будет идентичен соответствующему расчету, произведенному в апреле. Единственным условием для получения полного размера оклада является отработка сотрудником всех рабочих дней в данном месяце. Кстати, подсчитывать количество таких дней в каждом из месяцев 2018 года удобно при помощи

Если в конкретном месяце количество рабочих дней было отработано сотрудником не полностью, это необходимо учесть при расчете заработной платы. В такой ситуации формула расчета приобретает следующий вид: зарплата равна размеру оклада, который необходимо разделить на общее количество рабочих дней в месяце и умножить на число фактически отработанных дней.

Расчет заработной платы при повременно-премиальной системе

Приведенная формула работает для случаев, когда для сотрудников установлена простая повременная система оплаты работ. Вместе с тем, на практике для мотивации работников работодатели часто применяют повременно-премиальную систему. В этом случае соответствующим образом изменяется и формула расчета зарплаты.

При повременно-премиальной системе к основному размеру зарплаты, рассчитанному как оплата количества отработанных временных единиц или оклад, прибавляется премия. Ее размер устанавливается трудовым договором, коллективным соглашением или локальным нормативным документом.

Такая премия может быть установлена как в абсолютном выражении, так и в процентном соотношении с размером основной части заработной платы или другими параметрами.

О том, как производится расчет, если в течение рассматриваемого месяца работник получил повышение оклада,

Проверочный тест

Обязана ли организация использовать установленные законодательством формы учета рабочего времени?

1. нет, их применение во всех случаях носит рекомендательный характер;
2. да, все организации обязаны использовать такие формы, если они разработаны для ее вида деятельности;
3. их обязаны использовать только государственные организации.

Зависит ли размер оплаты труда работника на окладе от количества рабочих дней в месяце?

1. нет, работник получит оклад в установленном размере, если полностью отработал все рабочие дни;
2. да, при уменьшении количества рабочих дней в месяце оклад работника пропорционально сокращается.

Какой документ не содержит информации о размере и порядке начисления заработной платы работника?

1. трудовой договор;
2. положение об оплате труда;
3. должностная инструкция.

Как рассчитать зарплату по окладу обычному работнику, который хочет перепроверить расчеты бухгалтерии? При устройстве на работу оговаривается оклад, но кроме него при начислении заработной платы за месяц учитываются коэффициенты, количество отработанных дней и другие факторы, способные повлиять на ее окончательный размер. О них мы и расскажем в статье.

Что нужно знать, чтобы правильно рассчитать заработную плату

При трудоустройстве соискатель обязательно оговаривает с работодателем размер зарплаты. И когда работник слышит сумму, он не задумывается, что в реальности выплаты будут другими. Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов.

Вот что нужно брать во внимание:

• Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств.
• Работник может получать аванс.
• Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.
• К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.

Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.

Какая может быть применена формула расчета зарплаты

Самая простая формула расчета зарплаты включает в себя только 3 пункта:

• размер оклада;
• количество отработанных дней;
• подоходный налог.

Если предположить, что работник не должен делать никаких выплат и ему не производят никаких доплат, тогда зарплата рассчитывается следующим образом:

1. Оклад делят на количество рабочих дней месяца, затем умножают на количество отработанных дней.

2. Из полученной суммы вычитают подоходный налог (в России НДФЛ равен 13%).

Рассмотрим пример. Оклад работника — 30 000 рублей. В отработанном месяце 23 рабочих дня. Работник брал 3 дня без сохранения заработной платы для решения личных вопросов, следовательно — отработал в месяце 20 дней. Расчет зарплаты выглядит следующим образом:

30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 рубля (заработная плата до вычета НДФЛ);

26 086,96 - 13% = 22 695,65 рубля (заработная плата на руки).

Но на практике таких простых расчетов почти не бывает. Работникам выплачивают премии, надбавки и компенсации. Предположим, работнику ежемесячно кроме оклада размером 30 000 рублей выплачивают премию в размере 25% от оклада. И он отработал только 20 дней вместо положенных 23 рабочих дней в месяце. Тогда расчет будет выглядеть так:

Оклад + премия (30 000 + 7 500) = 37 500 рублей (заработная плата за месяц);

37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 рубля (заработная плата за отработанное время без вычета НДФЛ);

32 608,70 - 13% = 28 369,57 рубля (заработная плата на руки).

В случаях когда работник имеет право на налоговый вычет, предварительно делается расчет суммы налога, а потом уже он вычитается из оклада. Например, оклад равен 30 000 рублей. Работник проработал все дни. Он имеет право на налоговый вычет в размере 800 рублей. Расчет будет выглядеть так:

30 000 - 800 = 29 200 × 13% = 3 796 рублей (НДФЛ после применения налогового вычета);

30 000 - 3 796 = 26 200 рублей (заработная плата на руки).

Расчет зарплаты может показаться нелегким занятием. Но стоит один раз понять его алгоритм, и при следующем расчете проблем уже не будет.

Влияние районного коэффициента на размер зарплаты

В регионах, где условия труда считаются особыми из-за климатических условий, рельефа местности или повышенного радиационного фона на зарплаты работников начисляется районный коэффициент. Не следует его путать с северными надбавками для работников Крайнего Сервера. Территория применения районного коэффициента гораздо шире.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ конкретно для каждого региона. Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление. Самый низкий коэффициент — 1,15 — в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях. Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии.

Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ. Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент. Например, в одном из городов Челябинской области при окладе работника 30 000 и премии 7 500 рублей расчет зарплаты будет выглядеть таким образом:

(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 рублей (заработная плата до вычета НДФЛ);

43 125 -13% = 37 518,75 рубля (заработная плата на руки).

Чем отличается расчет заработной платы военнослужащего

Различия начинаются уже с названия оплаты труда (службы). Если гражданское лицо получает зарплату, то военнослужащий — довольствие. У военных на его размер влияют:

• должность;
• звание;
• длительность службы;
• условия прохождения службы.

Оклад денежного содержания состоит из оклада по должности и оклада по званию. Его и получают контрактники. Размер подоходного налога к выплатам военным применяется такой же, как и к зарплате гражданских лиц — 13%. Среди стандартных налоговых вычетов, используемых при расчете НДФЛ, в ст. 218 Налогового кодекса РФ упомянуты несколько позиций, применяемых только к военнослужащим. Так что не стоит о них забывать при расчетах довольствия.

Принцип расчета здесь такой:

1. Суммируются оклады за звание и за должность.
2. Плюсуются надбавки за стаж, место службы и прочие.
3. Удерживается НДФЛ с учетом налоговых вычетов, если военнослужащий имеет на них право.

Как проверить, правильно ли рассчитывается зарплата

Трудовым законодательством предписано информировать работника о всех получаемых им надбавках и всех сделанных удержаниях. Самый распространенный способ донесения информации — выдача «расчетки». В этом документе содержится краткая информация обо всех основных операциях, сделанных для расчета зарплаты.

Из «расчетки» можно понять, как рассчитывает зарплату по окладу работодатель. Затем нужно сделать свои расчеты и сравнить результаты. Если суммы не сходятся, следует попросить бухгалтера компании пройтись с вами по всем шагам расчета, чтобы понять, на каком этапе произошло расхождение в цифрах.

Таким образом, размер оклада и получаемая на руки сумма могут не совпадать. Они и не должны совпадать. Работодатель перед выплатой зарплаты в обязательном порядке удерживает из нее 13% подоходного налога. А если суммы все-таки равные, то это означает, что работнику делают доплаты — например, выплачивают премию. Чтобы самостоятельно рассчитать зарплату, нужно знать обо всех удержаниях и надбавках в каждом конкретном случае. Иначе результаты получатся приблизительные.