Технико экономическое обоснование авансовых платежей форма. Как сформулировать экономическое обоснование проекта

В интернете бытует мнение, что технико-экономическое обоснование (ТЭО) это укороченный вариант бизнес-плана, в котором отсутствует (или сильно сжат) раздел маркетинга. Это не так. Технико-экономическое обоснование - это документ, который доказывает, что проект технически возможен и экономически выгоден. На мой взгляд, именно это определение является единственным и законченным. Технико-экономическое обоснование - это документ-идея.

Чтобы совсем было понятно, приведу также и определение бизнес-плана (БП). БП - это документ, который дает подробную информацию о том, кто собирается реализовать проект, каким образом, в какие сроки и на каком рынке. Естественно частью БП обязательно является технико-экономическое обоснование, потому что любой проект начинается с технического и экономического анализа. Бизнес-план - это документ-реализация (см. Как составить бизнес-план).

Основные разделы ТЭО

1. Наименование

2. Цель проекта

3. Основная информация о проекте

4. Экономическое обоснование

4.1. Стоимость реализации проекта

4.2. Расчет прибыли

4.3. Экономические показатели эффективности

5. Дополнительно

6. Приложения

Здесь мы привели приблизительное содержание ТЭО. Естественно, это только основные разделы ТЭО, разделов может быть больше, если для реализации вашего проекта их недостаточно.

Разделы ТЭО - Описание

1. Наименование

Лаконичное (короткое, но проницательное) название проекта. Например: Центр точного машиностроения.

2. Цель проекта

Максимально коротко о том, в чем основная идея проекта. Прочитав это инвестор должен заинтересоваться, но помните если здесь будет много текста, то инвестор не будет этого читать вовсе - он просто скажет вам: "я не нахожу это интересным".

3. Основная информация о проекте

Зависит от конкретного проекта, может включать в себя разделы:

Виды деятельности предприятия / Виды продукции.
Производственные возможности и объемы.

4.1. Стоимость реализации проекта

Здесь необходимо представить укрупненный перечень работ необходимый для реализации проекта и их стоимость.

4.2. Расчет прибыли

Здесь приводятся расчеты доходов и расходов проектного предприятия при его плановой производственной загруженности, а также расчет прибыли.

Обращаю ваше внимание на то, что отдельно нужно показать амортизационные отчисления, инвесторы могут рассматриваться амортизационные отчисления как прибыль от деятельности предприятия.

4.3. Экономические показатели эффективности

Базовые инвестиционные показатели эффективности:

Сумма инвестиций
Годовая чистая прибыль
Дисконтная ставка
Период окупаемости
Точка безубыточности (за год)

5. Дополнительно

Самая различная информация, которая важна для раскрытия идеи проекта и его экономической эффективности.

6. Приложения

Обязательно к вашему технико-экономическому обоснованию прикладывайте дополнительные материалы. Во-первых, ваш документ будет выглядеть солидней, во-вторых, дополнительный материал не будет перегружать основные разделы ТЭО. Однако помните, что не нужно прикладывать малополезный материал даже в приложение - любой материал должен иметь ценность для инвестора.

Технико-экономическое обоснование должно коротко и недвусмысленно отражать чистую идею проекта. Технико-экономическое обоснование не должно быть нагружено деталями реализации. Этот документ нужен для того, чтобы получить внимание инвестора. Когда инвестор заинтересуется проектом, тогда понадобиться бизнес-план.

несомненно важный и основополагающий документ на начальных этапах инициализации проекта. ТЭО входит в пакет документов, который проектный офис предоставляет потенциальному Заказчику, обосновывает выгоды и пользу внедряемого проекта. Однако, его правильному написанию посвящено занимательно меньше статей и методических материалов чем, напримернаписанию Технического задания (ТЗ) и Технического проекта (ТП). В сегодняшней статье мы попытаемся восполнить этот пробел и рассказать более подробно о самом документе ТЭО и о том как его правильно составлять.

В энциклопедических справочниках можно встретить одно из определений термина Технико-экономическое обоснование (ТЭО) — документ, в котором представлена информация, из которой выводится целесообразность (или нецелесообразность) создания продукта или услуги. ТЭО позволяет сопоставить необходимые затраты и ожидаемые результаты, а также рассчитать срок окупаемости вложений и определить экономический эффект от внедрения проекта.

Официальное определение также дает ГОСТ 24.202-80 Требования к содержанию документа «технико-экономическое обоснование создания АСУ »: «Документ «Технико-экономическое обоснование создания АСУ» (ТЭО АСУ) предназначен для обоснования производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания или развития АСУ …»

Давайте, доблее подробно рассмотрим сам документ в подробностях.

На каком этапе разрабатывается ТЭО?

Любой проект начинается с процессов инициализации , с формулировки целей для решения производственных задач.

Технико-экономическое обоснование составляется для анализа технической и экономической целесообразности инициализации проекта проекта.

Именно на этапе формирования и рассмотрения ТЭО заказчик решает для себя, будет она дальше инвистировать в проект или нет.

Рис. 1. Процесс принятия решения по старту проекта

Цели и задачи подготовки ТЭО

Основная цель подготовки технико-экономического обоснования (ТЭО) одна – обосновать необходимость и целесообразность создания/модернизации какой либо системы (далее по тексту - Проект). Но целевая аудитория, для кого предназначено технико-экономическое обоснование, может быть различной.

ТЭО может составляться как для внутреннего использования (например, для согласования с Руководством и дальнейшего развития проекта), так и для внешнего (например, для подтверждения инвестиционной привлекательности проекта заинтересованным лицам, кредиторам и инвесторам). Второй случай является наиболее распространенным и востребованным. Компания-разработчик подготавливает пакет документов, в который помимо всего входит и ТЭО, и передает в виде Коммерческого предложения потенциальному Заказчику.

В зависимости от того, для кого и для каких целей и задач готовится документ ТЭО, глубина проработки некоторых разделов может быть различной.

Приведем общую сводную таблицу по кругу потенциальных заинтересованных лиц при подготовке технико-экономического обоснования:

Заинтересованные лица	Цели/задачи	Области и интересы в ТЭО
Владелец, собственник бизнеса	Для объективной оценки необходимости реализации рассматриваемого проекта	Основной акцент на соответствие стратегии компании, соотношении расходы-доходы, анализе эффективности вкладываемых средств
Руководитель, генеральный директор	Для анализа, контроля и планирования; для обоснования принятого решения по внедрению проекта, в т.ч. перед советом директоров	Основной акцент на цели, задачи, условия, сроки, затраты и ожидаемые результаты
Инвесторы, представители банков	Для оценки возможности вложения инвестиций в рассматриваемый проект	Основной акцент на финансовый план и условия получения доходов
Кредиторы	Для принятия решения по кредитованию	Основной акцент на финансовый план и план возврата кредита
Инициатор проекта, функциональный заказчик	Для понимания масштабов и определения границ проекта; для понимания рисков	Основной акцент на границах проекта, возможностях и ограничениях: функциональных, технических и организационных ограничений, сроков и бюджете проекта.
Руководители проектов	Для дальнейшего планирования хода реализации проекта; для понимания границ проекта и рисков	Основной акцент на этапы реализации. Также интересуют границы проекта и ограничения (функциональные, технические, организационные, сроки, бюджет, ресурсы)

Основными задачами при разработке документа являются: анализ текущей ситуации на стороне Заказчика, выявление текущих и потенциальных проблем, описание имеющихся ресурсов, анализ и выбор оптимального решения, определение ключевых показателей и эффекта от внедрения проекта. ТЭО при этом может разрабатываться совместно с функциональным подразделением Заказчика (в которое будет производиться внедрение) для анализа, планирования и обоснования проекта перед Руководством Заказчика.

ПРОЦЕСС ПОДГОТОВКИ ТЭО

После подготовки, технико-экономическое обоснование согласуется и утверждается с Руководством. Руководство принимает одно из следующих возможных решений:

Отклонить проект как не целесообразный и экономически невыгодный.
Временно отложить проект с необходимостью дополнительного уточнения.
Утвердить документ ТЭО с дальнейшей передачей на согласование
Утвердить документ ТЭО с предоставлением полномочий для реализации проекта.

В случае согласования/утверждения проекта ему присваивается бюджет, и Руководителю проекта передаются полномочия на реализацию проекта. Далее можно приступать к дальнейшим процессам реализации.

КТО ПОДГОТАВЛИВАЕТ ТЭО

1. Первый вариант , в случае реализации проекта внутри компании подготовкой ТЭО занимается непосредственно Функциональный заказчик

Функциональный заказчик – это представитель бизнес-подразделения, курирующий дальнейшее развитие проекта и ответственное за расходование денежных средств под данный проект.

2. Второй вариант , когда ТЭО готовит потенциальный подрядчик, планируемый для привлечения внедрения проекта. Также для составления ТЭО могут привлекаться сторонние консалтинговые компании. Принято считать, что стоимость работ по разработке ТЭО должна составлять не более чем 5-10% от стоимости всего проекта.

ФОРМАТ ПОДГОТОВКИ ТЭО

Технико-экономическое обоснование как правило составляет отдельный документ. Однако, нужно отметить, что в общих чертах ТЭО схож с Бизнес-планом.

Но основное отличие ТЭО от Бизнес плана состоит в том, что Бизнес план напрямую описывает пути осуществления стратегии, целей и задач организации в контексте необходимых для реализации проектов, а ТЭО больше предназначен для обоснования конкретного проекта .

При этом, оформляться технико-экономическое обоснование может по-разному, в некоторых компаниях это краткое описание на 1-2 страницы формата А4, а в некоторых – это комплекс документов, над составлением которых работает группа выделенных специалистов или даже все подразделение.

СТРУКТУРА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

Существует официальная структура Технико-экономического обоснования согласно еще советского ГОСТ 24.202-80 :

Пример структуры Технико-экономического обоснования (по ГОСТ 24.202-80):

Раздел 1. Введение
- Сроки начала и окончания работ;
- Источники, объемы, порядок финансирования работ;
Раздел 2. Характеристика объекта и существующей системы управления
- Общая характеристика объекта;
- Перечень и характеристику недостатков в организации и управлении объектом;
- Оценку производственных потерь;
- Характеристику готовности объекта к созданию АСУ;
Раздел 3. Цели, критерии и ограничения создания АСУ
- Формулировку производственно-хозяйственных, научно-технических и экономических целей и критериев создания АСУ;
- Характеристику ограничений по созданию АСУ.
Раздел 4. Функции и задачи создаваемой АСУ
Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты создания АСУ
- Перечень основных источников экономической эффективности получаемых в результате создания АСУ;
- Оценку ожидаемых затрат на создание АСУ с распределением их по очередям создания АСУ и по годам;
- Ожидаемые обобщающие показатели экономической эффективности АСУ.
Раздел 6. Выводы и предложения
- Выводы о производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания АСУ;
- Рекомендации по созданию АСУ.

На практике же, каждая компания готовит технико-экономическое обоснование по собственному формату, описывая лишь основные разделы ТЭО.

Можно выделить основные типовые разделы ТЭО, которые обязательно присутствуют в технико-экономическом обосновании в том или ином виде :

Резюме проекта
Идея проекта . В чем заключается идея технико-экономического обоснования проекта, для чего оно нужно. План ТЭО проекта с пошаговым разъяснением.
Обоснование. Почему предлагаются именно такие решения, причина выбора именно этого материала, вида деятельности или оборудования. В расчет ТЭО необходимо также включить все возможные расчетные риски.
Расчеты потребностей для производства (финансовые, сырьевые, трудовые, энергетические). Необходимо подсчитать сколько средств потребуется на запуск данного проекта. Если вы составляете ТЭО для получения кредита, следует указать и все возможные источники дохода
Экономическое обоснование (расчеты, которые показывают результат деятельности предприятия после изменений)
Выводы и предложения (подведение итогов, заключение, оценка)

В случае, если Вы будете разрабатывать ТЭО по собственной структуре и формату, обязательно включите в документ типовые обязательные разделы. Формулировка разделов может быть различной, но смысловое назначение разделов должно быть отражено в итоговом документе .

СРОКИ ПОДГОТОВКИ ТЭО

Срок подготовки ТЭО зависит от степени детализации описания ТЭО; объема планируемого к разработке и внедрению функционала; количества рассматриваемых процессов; готовности и актуальности действующих регламентов и других внутренних документов, описывающих положения по работе рассматриваемых процессов; наличие готовой инфраструктуры и выделенного персонала.

Так сроки подготовки технико-экономического обоснования в зависимости от объема и сложности расчетов от 3-х дней до нескольких месяцев.

ПОШАГОВОЕ РУКОВОДСТВО НАПИСАНИЯ ТЭО

Для примера за основу описания возьмем структуру ТЭО по ГОСТ 24.202-80 , т.к. на текущий момент она имеет наиболее расширенную структуру и является официальной структурой для разработки технико-экономического обоснования.

Для этих целей можно использовать SWOT анализ для анализа эффективности или не эффективности существующей инфраструктуры Заказчика и потенциальной инфраструктуры при внедрении проекта.

Почему именно SWOT анализ ? Во-первых, он наиболее полно отразит интересующую нас информацию для описания данного раздела. Во-вторых, этот инструмент является самым распространенным среди Руководителей, т.к. отображает текущее состояние с сильными и слабыми сторонами и позволяет выявить направление, в котором нужно двигаться дальше, с использованием сильных сторон, чтобы исключить слабые стороны и минимизировать риски.

Раздел 3. Цели, критерии и ограничения при внедрении СЭД

В разделе описываются цели и критерии внедрения проекта Также в разделе описываются ограничения. Для формирования измеримой цели внедрения СЭД можно использовать общепринятую технологию формирования целей по SMART .

Эти же показатели можно использовать в дальнейшем как ключевые показатели эффективности (KPI, Key Performance Indicators) .

KPI, Key Performance Indicators (Ключевые показатели эффективности) – это показатели деятельности подразделения (предприятия), которые помогают организации в достижении стратегических и тактических (операционных) целей.

Раздел 4. Функции и задачи внедряемого Проекта

В разделе приводится описание планируемых для реализации функций и задач Проекта. Например, описание автоматизируемых процессов обеспечения безопасного доступа пользователей в ERP-систему.

Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты внедрения Проекта

В разделе приводится перечень ожидаемых затрат, экономической эффективности, последовательность и этапы внедрения Проекта с распределением необходимых ресурсов. В случае если проект рассчитывается больше чем на год, то показатели рассчитываются как итоговые, так и для каждого года отдельно.

Показатель ROI необходимо рассчитывать на этапах: подготовки ТЭО на базе предварительных экспертных оценок; по окончанию внедрения на базе оценок с учетом оптимизации процессов; в периоде эксплуатации Системы на базе фактических показателей. Таким образом, отслеживается динамика изменений и фактическая эффективность внедрения

Также в технико-экономическом обосновании приводят расчеты NPV и финансово-экономические показатели EBIT, NOPLAT и другие.

NPV, Net present value (Чистая приведенная стоимость ) — это сумма дисконтированных значений потока платежей, приведенных к сегодняшнему дню. Использованные материалы:

1. УФК-Инвест , Технико-экономическое обоснование
2. Лаборатория бизнес идей , Чем ТЭО отличается от бизнес-плана
3. Основа.ру, Разрабатываем ТЭО внедрения СЭД (часть 1)
4.Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований

Давайте, доблее подробно рассмотрим сам документ в подробностях.

На каком этапе разрабатывается ТЭО?

Рис. 1. Процесс принятия решения по старту проекта

Цели и задачи подготовки ТЭО

Заинтересованные лица	Цели/задачи	Области и интересы в ТЭО
Владелец, собственник бизнеса	Для объективной оценки необходимости реализации рассматриваемого проекта	Основной акцент на соответствие стратегии компании, соотношении расходы-доходы, анализе эффективности вкладываемых средств
Руководитель, генеральный директор	Для анализа, контроля и планирования; для обоснования принятого решения по внедрению проекта, в т.ч. перед советом директоров	Основной акцент на цели, задачи, условия, сроки, затраты и ожидаемые результаты
Инвесторы, представители банков	Для оценки возможности вложения инвестиций в рассматриваемый проект	Основной акцент на финансовый план и условия получения доходов
Кредиторы	Для принятия решения по кредитованию	Основной акцент на финансовый план и план возврата кредита
Инициатор проекта, функциональный заказчик	Для понимания масштабов и определения границ проекта; для понимания рисков	Основной акцент на границах проекта, возможностях и ограничениях: функциональных, технических и организационных ограничений, сроков и бюджете проекта.
Руководители проектов	Для дальнейшего планирования хода реализации проекта; для понимания границ проекта и рисков	Основной акцент на этапы реализации. Также интересуют границы проекта и ограничения (функциональные, технические, организационные, сроки, бюджет, ресурсы)

ПРОЦЕСС ПОДГОТОВКИ ТЭО

Отклонить проект как не целесообразный и экономически невыгодный.
Временно отложить проект с необходимостью дополнительного уточнения.
Утвердить документ ТЭО с дальнейшей передачей на согласование
Утвердить документ ТЭО с предоставлением полномочий для реализации проекта.

КТО ПОДГОТАВЛИВАЕТ ТЭО

ФОРМАТ ПОДГОТОВКИ ТЭО

СТРУКТУРА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

Существует официальная структура Технико-экономического обоснования согласно еще советского ГОСТ 24.202-80 :

Пример структуры Технико-экономического обоснования (по ГОСТ 24.202-80):

Раздел 1. Введение
- Сроки начала и окончания работ;
- Источники, объемы, порядок финансирования работ;
Раздел 2. Характеристика объекта и существующей системы управления
- Общая характеристика объекта;
- Перечень и характеристику недостатков в организации и управлении объектом;
- Оценку производственных потерь;
- Характеристику готовности объекта к созданию АСУ;
Раздел 3. Цели, критерии и ограничения создания АСУ
- Формулировку производственно-хозяйственных, научно-технических и экономических целей и критериев создания АСУ;
- Характеристику ограничений по созданию АСУ.
Раздел 4. Функции и задачи создаваемой АСУ
Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты создания АСУ
- Перечень основных источников экономической эффективности получаемых в результате создания АСУ;
- Оценку ожидаемых затрат на создание АСУ с распределением их по очередям создания АСУ и по годам;
- Ожидаемые обобщающие показатели экономической эффективности АСУ.
Раздел 6. Выводы и предложения
- Выводы о производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания АСУ;
- Рекомендации по созданию АСУ.

Резюме проекта
Идея проекта . В чем заключается идея технико-экономического обоснования проекта, для чего оно нужно. План ТЭО проекта с пошаговым разъяснением.
Обоснование. Почему предлагаются именно такие решения, причина выбора именно этого материала, вида деятельности или оборудования. В расчет ТЭО необходимо также включить все возможные расчетные риски.
Расчеты потребностей для производства (финансовые, сырьевые, трудовые, энергетические). Необходимо подсчитать сколько средств потребуется на запуск данного проекта. Если вы составляете ТЭО для получения кредита, следует указать и все возможные источники дохода
Экономическое обоснование (расчеты, которые показывают результат деятельности предприятия после изменений)
Выводы и предложения (подведение итогов, заключение, оценка)

СРОКИ ПОДГОТОВКИ ТЭО

ПОШАГОВОЕ РУКОВОДСТВО НАПИСАНИЯ ТЭО

Для этих целей можно использовать для анализа эффективности или не эффективности существующей инфраструктуры Заказчика и потенциальной инфраструктуры при внедрении проекта.

Почему именно ? Во-первых, он наиболее полно отразит интересующую нас информацию для описания данного раздела. Во-вторых, этот инструмент является самым распространенным среди Руководителей, т.к. отображает текущее состояние с сильными и слабыми сторонами и позволяет выявить направление, в котором нужно двигаться дальше, с использованием сильных сторон, чтобы исключить слабые стороны и минимизировать риски.

Раздел 3. Цели, критерии и ограничения при внедрении СЭД

KPI, Key Performance Indicators (Ключевые показатели эффективности) – это показатели деятельности подразделения (предприятия), которые помогают организации в достижении стратегических и тактических (операционных) целей.

Раздел 4. Функции и задачи внедряемого Проекта

Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты внедрения Проекта

Весомая часть финансового анализа со специальной формой оценки воздействия показывает, как написать экономическое обоснование. Пример использования такой формы, прослеживающий процесс изменения чистых финансовых потоков, которые возникают как результат реализации мер, будет представлен в этой статье. Такого плана оценка денежных потоков в корпоративных программах должна быть направлена на позитивные изменения социально-экономической сферы.

Закон

Российская законотворческая практика чётко обозначила, как написать экономическое обоснование, пример которого представлен в статье 105 (Регламент Госдумы РФ), и касается он финансовой целесообразности при внесении законопроектов, требующих для реализации определённых материальных затрат. Правительство рассматривает до представления законопроекта соответствующие материалы.

Прежде всего готовят пояснительную записку, где изложена концепция законопроекта со всеми предметами законодательного урегулирования. Второй документ демонстрирует, как написать экономическое обоснование. Пример этот не универсален, поскольку рассчитан для конкретного проекта и соблюдает интересы определённого заказчика. Естественно, каждый случай требует индивидуального подхода - всякий раз с другими расчётами и планами, поскольку финансовые обоснования пишутся всюду и всеми - от законодателей Государственной думы до учеников на уроках технологии в средней школе.

ФЭО

Как написать экономическое обоснование? Пример вы можете видеть ниже. Все зависит от объекта, которому оно посвящено: технические ли это регламенты, организации со своими собственными стандартами или даже национальная экономика, ищущая финансовые пути для экономического подъёма. Возьмём, например, техническое регулирование, которое нуждается в чётко прописанных финансовых обоснованиях для изменения норм или технических регламентов.

При внедрении проекта неминуемо будут перераспределяться затраты, выгоды и риски каждого субъекта государства, предприятия или сообщества. Не многие знают, как написать экономическое обоснование. Образец существует для каждого вида деятельности, но его нельзя назвать универсальным. Осуществление такой процедуры требуется на начальном этапе - при проектировании, что позволяет не допустить множества ошибок и приобрести массу возможностей.

Плюсы экономического обоснования

Прежде всего, с написанием обоснования прогнозируются изменения издержек, выявляются риски и выгоды всех субъектов экономики. Это связано с точной оценкой финансового и экономического эффекта в связи с изменением определённых норм. Издержки оптимизируются посредством корректировки направлений развития экономики, а разработка новых норм будет помогать выполнению этой задачи.

Конкретное моделирование обеспеченного воздействия этих разрабатываемых норм пошагово подскажет, как написать экономическое обоснование. Образец вряд ли отражает действительное положение данного предприятия, отрасли, общества. Выявить выигрышные и проигрышные стороны может только человек, находящийся внутри ситуации. Требования перемен должны быть эффективно гармонизированы со всеми системами, подвергающимися техническому регулированию, с использованием всех преимуществ внедрения какого-либо проекта.

Законопроекты

Нормативные правовые акты тоже требуют материальных или финансовых затрат, а потому законодатель, предлагающий новый проект, должен написать экономическое обоснование, то есть предоставить конкретные финансовые расчёты. В этих обоснованиях, прямо связанных с введением новой нормы или изменением правового акта, должны быть прописаны доходы и расходы бюджетов на всех уровнях, затраты каждого субъекта экономики, затраты общества (или третьих лиц), налоговые поступления, указана бюджетная эффективность.

Так делаются все реформы в государстве: изменяются механизмы управления, вводятся саморегулируемые организации, изменяются правила торговли и производства, участниками ассоциаций и объединений предоставляются определённые новые услуги. По правде сказать, эффективность введения любого законопроекта прямому и точному расчёту редко поддаётся, что общество сейчас и наблюдает воочию - множество ошибок и неточностей сопровождают их. Видимо не все законодатели знают, как написать экономическое обоснование проводимых операций. При проведении реформ особенно важен прогноз социально-экономических последствий и эффектов.

Как нужно?

Финансово-экономическая оценка любого нововведения должна быть максимально точной и заблаговременно выявлять политические, административные, экономические и другие эффекты и последствия. Как написать экономическое обоснование отчуждения имущества у государства, лучше всех знают "младореформаторы", а вот последствия этих знаний теперь преодолевает общество - с огромным трудом, болью и потерями. А ведь необходимо было оценить в денежной форме не только свои приобретения, но и наши потери (это из раздела экономического обоснования под названием "дополнительные затраты"). Выявлено ли было воздействие таких изменений на финансы всех заинтересованных сторон и бюджетов абсолютно всех уровней? А это является непременным условием правильного составления экономического обоснования.

Нет, ничего выявлено не было, просто огромное число граждан страны "в рынок не вписались". Как написать экономическое обоснование по нехватке зарплаты, которую люди не видели по несколько месяцев? Надо было провести тщательный анализ всех изменений структуры доходов, расходов и рисков субъектов экономики, всего общества, то есть третьих лиц, и это является незыблемым правилом составления экономических обоснований. Нужен был детальный анализ всего, что связано с изменениями механизмов управления. Необходимо было в этом финансовом расчёте честно оценивать (монетизированно оценивать!) перераспределение выгод, причём для абсолютно всех сторон, заинтересованных или затронутых переменами.

О целесообразности

Именно честный и беспристрастный анализ ситуации ещё до начала каких-либо изменений способен помочь в оценке целесообразности любого проекта прежде всего в денежном отношении. Тогда и даются рекомендации по его соответствию данному положению дел. Процедуры экономических обоснований должны проводиться уже на самом первом этапе, когда проект существует ещё в стадии разработки. Проектирование изменений норм правового регулирования требует достаточно веских обоснований, поскольку лишь тогда прогнозируются риски, выгоды и издержки самых разных субъектов экономики. Лишь экономическое обоснование может расписать расходы, основываясь на ожидаемом повышении доходов или сокращении затрат. Деньги тратятся для того, чтобы в будущем заработать значительно больше или расходовать меньше.

Финансовые тонкости

Как написать экономическое обоснование для банка, чтобы убедить его инвестировать проект? Сначала нужно разобраться с некоторыми непреложными истинами заёмного характера. Учитывает ли написанное обоснование то, что деньги сегодня, как правило, стоят дороже, чем через даже самое короткое время? Ведь банк даст их, разумеется, под процент. Но даже если есть личные свободные суммы, способные покрыть расходы, просчитан ли в обосновании тот процент на депозите, который неминуемо будет потерян при вложении денег в проект?

Как написать экономическое обоснование к договору с банком, чтобы в нём было доказано, что все расходы будут эффективно и с лихвой погашены, то есть будущие доходы окупят проценты по кредиту или превысят процент по депозиту? Нужно найти в данном проекте самые многообещающие стороны и доказать в обосновании, что все предлагаемые расходы на самом деле принесут экономию или доходы, равные запланированным. И не нужно искать готовых форм и распечатанных бланков. Нужно помнить, что твёрдых правил документирования финансово- или технико-экономического обоснования просто не существует.

Форма экономического обоснования должна быть самой простой и с обязательным указанием причины, которая повлияла на решение данной организации выполнять этот проект. А вот обсуждение предполагаемых выгод должно быть очень детальным, с приложением альтернатив, которые, возможно, будут кстати, и подробнейшим финансовым анализом, который определит инвестиционную привлекательность проекта. На практике обычно никто не знает, как написать технико-экономическое обоснование, особенно для проектов, где предполагается значительный риск. Чаще всего оно оформляется как самостоятельный документ и служит приложением к точной форме инициализации данного проекта. Если же, собственно, проект невелик, то все выгоды можно перечислить прямо в форме инициализации.

Отдельные элементы

Обычно определяются и указываются результаты выполнения проекта в его материальном аспекте, то есть все параметры поддаются измерению: экономия по затратам, повышение мощности или производительности, увеличение рынка, повышение доходов и тому подобное. Перед написанием обоснования есть смысл поговорить с людьми, заинтересованными в инвестициях проекта, или с разрешительными органами на предмет того, что именно они хотят в обосновании увидеть, что для них самое важное.

И всё же некоторые материальные элементы нужно иметь в виду в обязательном порядке при написании обоснований. И чем сложнее будет проект, тем большее количество таких элементов будет в нём присутствовать: сокращение издержек, экономия, возможность получения дохода дополнительно, увеличение принадлежащей компании доли рынка, полное удовлетворение клиента, направления денежных потоков. Последнее документируется как главная часть экономического обоснования проекта.

Денежные потоки

Этот анализ имеет целью помощь комитетам или лицам, которые рассматривают проекты, выбрать самые подходящие для реализации. Элементы, поддающиеся измерению, уже перечислены выше, но ими экономическое обоснование не исчерпывается. Есть и нематериальные, и их много. К примеру, из основных можно выделить переходный период и его издержки, расходы на эксплуатацию, изменение бизнес-процесса, замену персонала и тому подобное.

Отдать должное в экономическом обосновании необходимо и альтернативным решениям, перечислив все доступные методы реализации проекта на практике. Например, среди тысяч поставщиков с миллионами предлагаемых одинаковых продуктов практически не бывает одной и той же цены.

Каким образом сделать приобретение выгодным? В экономическом обосновании придётся ответить на многие, часто неудобные или просто трудные вопросы. Выгоднее купить готовое решение или найти альтернативный, собственный вариант. А можно частично купить, частично реализовать его самостоятельно. Именно таких ответов в экономическом обосновании должно быть много.

Опекунство

В зависимости от культуры данной организации экономическое обоснование пишет опекун или сам руководитель проекта. Но несёт ответственность за проект в любом случае опекун, то есть инвестор, именно он отвечает за финансовую эффективность, в то время как руководитель планирует, выполняет и практически реализует. Руководитель - форма, а опекун - содержание, то есть инвестиции. И потому главное - довести до инвестора точный объём затрат на весь проект, обозначить верные сроки окупаемости и спрогнозировать привлекательные результаты работы.

Часто бывает, что достаточно перспективный проект, который способен приносить инвесторам неплохую прибыль, попросту не замечают и не реализовывают. Что же встает между предпринимателем и инвестором? Мечтательность, устаревшие взгляды на рынок и факты, которые не подкреплены доводами, или что-то иное? Ответ очень близок, во всем виновато неэффективное планирование бизнеса. Чтобы сделать все грамотно, нужно разработать технико-экономическое обоснование.

Что такое технико-экономическое обоснование проекта

Технико-экономическое обоснование, сокращенно ТЭО – это анализ, оценка и расчет экономической целесообразности реализации проекта создания предприятия, реконструкции и модернизации имеющихся объектов, строительства или постройки нового технического объекта. Основано оно на сопоставлении оценки результатов и расходов, определении эффективности применения и периода, за который окупаются инвестиции. Это могут быть сторонние инвестиции, об их привлечении мы .

Также оно нужно для подтверждения целесообразности выбора новой технологии производства, процессов, оборудования. Чаще всего это подходит для уже действующих предприятий.

ТЭО необходимое каждому инвестору. В ходе его разработки проводится последовательность работ по анализу и изучению всех компонентов инвестиционного проекта и подсчет сроков возвращения вложенных средств.

Отличие от бизнес-плана

Часто не различают и ТЭО. Главное отличие их структур в том, что во втором почти отсутствует описание компании и продукта, анализа рынка, анализа рисков и маркетинговой стратегии – наиболее важного аспекта в бизнес-плане. О маркетинговой стратегии можете подробней прочесть в статьи « ». Такая сокращенная структура связана с тем, что пишется оно для проектов введения новых процессов, технологий и оборудования на действующие предприятия. В технико-экономическом обосновании излагается информация о причинах выбора определенных решений, процессов и технологий, экономические расчеты эффективности их внедрения.

Итак, можно сказать, что ТЭО несет специфический характер сравнительно с бизнес-планом, и является более узким.

Для чего нужно ТЭО

Правильно составленное ТЭО позволит увидеть эффективность вложения в разработку новых или доработку прежних видов деятельности компании, нуждается предприятие в слиянии или поглощении, есть ли надобность в кредитовании. Также ТЭО помогает выбрать нужное оборудование, подобрать и внедрить подходящие технологии производства, корректно организовать деятельность компании.

В пакет документов, которые нужно подавать в банк для одобрения кредитования, обязательно входит технико-экономическое обоснование. В таком случае ТЭО показывает выгодность предоставления кредита, увеличение уровня деятельности благодаря кредитованию, и, конечно, гарантию возвращения банку кредита. Прежде, чем брать кредит в банке, советуем вам прочесть статью , где описаны преимущества двух основных видов финансирования бизнеса – кредитования и поиска инвестора.

Разработка

Разработка ТЭО нужна в случаях:

когда, руководству компании нужно обоснование выбора нового оснащение;
когда руководству компании нужно пояснение решения о модификации технологии производства.

Для разработки ТЭО понадобится целостная работа группы специалистов – юристов, финансистов, экономистов и т. д.

Разрабатывая технико-экономическое обоснование, рассматривайте следящие моменты:

Общая информация о будущей работе. Короткая характеристика области деятельности проекта, его участники и место размещения, главные покупатели продукции, главные конкуренты. Прописываются важные параметры: номенклатура и вид продукции, объем компании.
Капитальные затраты. Изображается смета единовременных расходов, нужных для реализации принятых решений.
Ежегодные затраты. Показывается смета эксплуатационных расходов с распределением по статьям.
Производственная программа. Состоит из описания всех видов продуктов, которые полагается предоставлять в пределе данных работ, указывается объем производства и цены реализации. Также здесь обосновываются ценовые показатели.
Финансирование. Данный пункт очень похож на бизнес-плана, но имеет и свои отличия. Схема финансирования с указанием источников получения кредитных средств, условий пользования ими и сроки погашения.
Оценка рациональности осуществления предложенного варианта. На основании исходных данных, подходящих для экономической оценки, рассчитываются главные экономические показатели, которые и позволят рассчитать рациональность осуществления проекта.
Расчетная часть. Прописывает важные расчетные материалы – прогноз баланса и схемы передвижения финансовых потоков.

Структура ТЭО

Снова-таки, сравнительно со , который имеет четко назначенные разделы и пункты, структура ТЭО может колебаться между несколькими вариациями. Варианты могут отличаться по тому, что в каждом из них разбираются разные проблемы.

Если ориентироваться на методику UNIDO, тогда структура ТЭО будет выглядеть примерно так:

Резюме. Краткое описание главных вопросов содержания всех глав.
История и положение проекта.
Анализ рынка и концепция маркетинга.
Материальные ресурсы. Нужные для производства сырье и ресурсы, приблизительные потребности в тех же ресурсах и сырье, ситуация с их поставками. Если денег на реализацию бизнеса нет, займитесь их поиском. О том, где взять средства на открытие и расширение бизнеса, читайте в .
Местоположение, участок и окружающая среда. Предварительный выбор места расположения, в том числе подсчет стоимости аренды помещения или земельного участка.
Проектно-конструкторские работы. Раннее определение масштабности работ, а также объекты гражданского строительства, технология производства и оборудование, которые нужны для нормальной роботы компании.
Организация и накладные затраты. Примерная организационная структура, сметные накладные расходы. Это что-то похожее на .
Кадровые ресурсы. Предполагаемые потребности в ресурсах с разбивкой по категориям рабочих.
Календарное осуществление принятых решений. Приблизительный график реализации проекта.
Инвестиции и финансовый анализ

Технико-экономическое обоснование в дальнейшем может послужить основой для разработки бизнес-плана.