/

Отчеты нко за 2 квартал. Е

Плюс к этому некоторые НКО сдают Отчет о финансовых результатах . Это нужно делать, когда:

  • НПО получила существенный доход от предпринимательской деятельности;

Во всех остальных случаях НКО отражает данные от предпринимательской деятельности в отчете о целевом использовании по строке «Прибыль от приносящей доход деятельности». Но если этого недостаточно, чтобы отразить финансовое положение НКО, сдайте отчет о финансовых результатах. Об этом говорится в информации Минфина России № ПЗ-10/2012.

Бухгалтерский баланс

НКО заполняют баланс по-особому. Некоторые разделы нужно переименовать. К примеру, Раздел III нужно назвать не «Капитал и резервы», а «Целевое финансирование». Ведь у некоммерческой организации нет цели получить прибыль. Вместо капитала и резервов НПО отражают остаток целевых поступлений. Строки баланса, которые НКО должны заменить в разделе III, названы в таблице ниже.

Код строки баланса, название которой НКО нужно заменить

Название строк у коммерческих организаций

Название строк у НКО

Раздел III Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»

Раздел III Бухгалтерского баланса «Целевое финансирование»

1310

Уставный капитал

Паевой фонд

1320

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Целевой капитал

1350

Добавочный капитал (без переоценки)

Целевые средства

1360

Резервный капитал

Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества

1370

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Резервный и иные целевые фонды

Такой порядок прописан в примечании 6 к Бухгалтерскому балансу и в примечании к приложению 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств НКО в состав бухгалтерской отчетности не включают. Это прямо прописано в пункте 85 положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

Другие отчеты

Для фондов есть особенности. Они обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества (п. 2 ст. 7 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).

Налоговая отчетность

Все НКО обязаны сдавать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников. Делать это нужно, даже если сотрудников нет. Кроме того, все НКО обязаны сдавать справки по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника и расчет по форме 6-НДФЛ .

Подробнее на эту тему см.:

  • Какие права и обязанности есть у налогоплательщиков ;

А в остальном состав налоговой отчетности в НКО зависит от налогового режима.

Налоговая отчетность: ОСНО

НКО на общем режиме сдают налоговую отчетность, обязательную .

Налог на прибыль

Сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны все НПО. Эта обязанность не зависит от того, есть облагаемые доходы или нет. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Для НКО, у которых нет прибыли, есть особенности. Они сдают декларацию только раз в год в упрощенном составе:

  • Титульный лист (лист 01);
  • Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
  • Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);

Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Если некоммерческая орагнизация получает прибыль, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При этом авансовые платежи не платят НКО, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

НДС

НКО на общем режиме обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально в общем порядке. Если объекта обложения НДС нет, сдайте только титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н, НКО может, только если у нее одновременно нет:

  • объекта налогообложения по НДС;
  • операций по расчетным счетам.

Налог на имущество

НКО на общем режиме сдают декларацию по налогу на имущество ежеквартально, в общем порядке . Исключение – организации, у которых нет основных средств.

Так как НПО амортизацию не начисляют, по строкам 020–140 раздела 2 декларации укажите разницу между остатком по счету 01 «Основные средства» и суммой износа на забалансовом счете 010 (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у НКО облагаемого соответствующим налогом объекта.

Налоговая отчетность: УСН

НКО на упрощенке сдают отчетность, обязательную . Кроме того, НКО на упрощенке сдают ежегодно в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу, который они платят (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Причем обязанность сдавать декларации не зависит от того, были доходы и расходы в отчетном периоде или нет.

Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, НКО на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов . Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Подробнее на эту тему см.:

  • Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке ;
  • Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке .

НКО на упрощенке не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому и сдавать декларации по перечисленным налогам некоммерческая организация не обязана. Но из этого правила есть исключения:

  • НПО, у которых есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), платят налог с этого имущества и сдают декларацию по нему в общем порядке;
  • некоммерческие орагнизации – налоговые агенты по НДС, которые, например, арендуют государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ), обязаны

1 Календарь отчетности НКО на 2017 год

2 Календарь отчетности НКО на 2017 год Представление отчетности в контролирующие органы, является неотъемлемой частью деятельности всех Некоммерческих организации. Несмотря на то, что вопрос о сроках и порядке подачи регулярно освещается в средствах массовой информации, в сети Интернет, на семинарах и круглых столах, организуемых уполномоченными государственными органами, для многих некоммерческих организаций он остается актуальным. В соответствии со статьей 32 Федерального закона Российской Федерации от ФЗ «О некоммерческих организациях» НКО предоставляет информацию о своей деятельности органам государственной статистики, налоговым органам, уполномоченному органу исполнительной власти, учредителям и иным лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами некоммерческой организации. В хронологическом порядке отчетность НКО в 2017 году сводиться к следующему: 16 ЯНВАРЯ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений: Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 2

3 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за декабрь 2016 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Единая (упрощенная) налоговая декларация Представление декларации за 2016 г., вместо деклараций по налогу на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от N 62н Представление сведений за 2016 г. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от N Сведения о среднесписочной численности работников 20 ЯНВАРЯ НКО не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения НКО, привлекавшие в указанный период наемных работников 3

4 Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2016 г. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от N 1137 Налог на добавленную стоимость НКО на УСН, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Представление декларации по налогу за IV квартал 2016 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от N Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ за 2016 год Страховые взносы НКО, осуществляющие соответствующие виды деятельности (ЕНВД) страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Внимание! Расчеты, в том числе уточненные, представляются в органы ФСС РФ 4

5 Форма 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 59. Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за IV квартал 2016 г. Форма ДСВ-3 реестра утверждена Постановлением Правления ПФР от N 322п Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за IV квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от N Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N С 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится в территориальные налоговые органы, а не во внебюджетные фонды Страхователи (работодатели) Налог на добавленную стоимость Внимание! Расчеты, в том числе уточненные, представляются в территориальные органы ПФР 25 ЯНВАРЯ НКО на ОСН. НКО на УСН: в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. являющихся налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика. 5

6 Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от N Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от N Страховые взносы Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ за 2016 г. Форма 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 59. Представление налоговой декларации за 2016 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России N Транспортный налог страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Внимание! Расчеты, в том числе уточненные, представляются в органы ФСС РФ С 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится в территориальные налоговые органы, а не во внебюджетные фонды 1 ФЕВРАЛЯ НКО на ОСН при наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения 6

7 Представление налоговой декларации за 2016 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от N Внимание! Новая форма декларации по транспортному налогу, утвержденная Приказом ФНС России от N ММВ- начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2017 г., и будет представляться соответственно в 2018 г. В течение текущего 2017 г. новая форма декларации может использоваться по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН. Земельный налог НКО на ОСН при наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения 15 ФЕВРАЛЯ Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 2015 г. Отчетность в Пенсионный фонд РФ страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Внимание! Расчеты, в том числе уточненные, представляются в территориальные органы ПФР 7

8 Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от п. Формат расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от п Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за январь 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 20 ФЕВРАЛЯ Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 2016 г. Отчетность в Пенсионный фонд РФ страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Внимание! Расчеты, в том числе уточненные, представляются в территориальные органы ПФР 8

9 Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от N 2п. Формат расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от N 243п 1 МАРТА Налог на доходы физических лиц Представление сведений о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) неудержанного налога за 2016 г. Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Порядок представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от N 9

10 15 МАРТА Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за февраль 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 28 МАРТА 10 Налог на прибыль организаций Представление налоговой декларации за 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Форма НКО НКО на ОСН, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу

11 Представление отчета о целевом использовании полученных средств: имущества (в т.ч. денежных средств); работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в т.ч. в виде благотворительной помощи, пожертвований); целевых поступлений, целевого финансирования за 2016 г. Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от N Представление отчета о целевом использовании полученных средств: предназначенных для осуществления деятельности общественной организации инвалидов и на цели социальной защиты инвалидов за 2016 г. Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от N Представление отчета о целевом использовании сформированных резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов за 2016 г. Форма отчета (лист 07 декларации по налогу на прибыль) утверждена Приказом ФНС России от N НКО на ОСН, получившие имущество (в т.ч. денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование НКО на ОСН: общественные организации инвалидов; учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов НКО на ОСН: общественные организации инвалидов; организации, использующие труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50% и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25% 11

12 30 МАРТА Представление налоговой декларации за 2016 г. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от N ММВ-7-11/895 Налог на имущество организаций НКО на ОСН, при наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения 31 МАРТА Представление декларации и уплата налога за 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от N Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Представление: обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; Упрощенная система налогообложения Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность НКО НКО перешедшие на упрощенную систему налогообложения Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность все НКО 12

13 аудиторского заключения о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, в территориальный орган Росстата за 2016 г. Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом Росстата от N 220 Представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы за 2016 г. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от N 66н НКО (экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность) 1 АПРЕЛЯ Отчетность в территориальные органы Министерства юстиции РФ В соответствии с пунктом 2 статьи 19 Федерального закона от ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» благотворительные организации дополнительно ежегодно представляют отчет о своей деятельности, содержащий сведения о: финансово-хозяйственной деятельности, подтверждающие соблюдение требований указанного Федерального закона по использованию имущества и расходованию средств благотворительной организации; персональном составе высшего органа управления благотворительной организацией; составе и содержании благотворительных программ благотворительной организации (перечень и описание указанных программ); содержании и результатах деятельности благотворительной организации; нарушениях требований вышеназванного Федерального закона, выявленных в результате проверок, проведенных налоговыми органами, и принятых мерах по их устранению (отчет о деятельности предоставляется в органы юстиции лично или по почте). НКО Благотворительные организации 13

14 Ежегодный отчет представляется благотворительными организациями в орган, принявший решение об их государственной регистрации, в тот же срок, что и годовой отчет о финансовохозяйственной деятельности, представляемый в налоговые органы. Благотворительные организации обеспечивают открытый доступ, включая доступ средств массовой информации, к своим ежегодным отчетам Отчетность в территориальные органы Министерства юстиции РФ В соответствии с Федеральным законом ст. 29 Федерального закона от года 82-ФЗ «Об общественных объединениях» общественные объединения обязаны ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, представлять следующие документы: информацию о продолжении деятельности с указанием действительного места нахождения постоянно действующего руководящего органа, его наименования и данных о руководителях общественного объединения в объеме сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц (письмо о продолжении деятельности предоставляется в органы юстиции лично или по почте); информацию об объеме получаемых общественным объединением от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, о целях их расходования или использования и об их фактическом расходовании или использовании по форме ОН0003, утвержденной приказом Минюста России от «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций» (отчет по форме ОН0003 представляется в органы юстиции лично, либо по почте, либо путем размещения на Информационном портале Минюста России, при этом факт размещения отчета на Информационном портале Минюста России дает право не представлять данный отчет в бумажном виде). До 15 АПРЕЛЯ НКО Общественные объединения 14

15 В соответствии с законом статьей 29 Федерального закона от 19 мая 1995 года 82-ФЗ «Об общественных объединениях» профсоюзные организации обязаны ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, представлять информацию о продолжении своей деятельности с указанием действительного места нахождения постоянно действующего руководящего органа, его наименования и данных о руководителях общественного объединения в объеме сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц (письмо о продолжении деятельности представляется в органы юстиции лично или по почте). В связи с внесением изменений в Федеральный закон от «О свободе совести и о религиозных объединениях» обязанность по представлению в федеральный орган государственной регистрации или его территориальный орган ежегодного отчета о своей деятельности, персональном составе руководящих органов, целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, об их фактическом расходовании (использовании), предусмотрена только для религиозных организаций, получивших в течение одного года денежные средства и иное имущество от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства. Начиная с 2016 года, если религиозные организации в течение года не получали денежные средства и иное имущество от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, представление вышеуказанной отчетности не требуется, в том числе за 2015 год. В соответствии с Федеральным законом ФЗ «О некоммерческих организациях» некоммерческие организации обязаны ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, представлять следующие документы: Профсоюзы Религиозные организации Некоммерческие организации 15

16 отчет о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также документы о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным приказом Минюста России от «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций» (отчеты по формам ОН0001 и ОН0002 представляются в органы юстиции лично (либо по почте) или путем размещения на Информационном портале Минюста России, при этом факт размещения отчетов на Информационном портале Минюста России дает право не представлять данные отчеты в бумажном виде). Некоммерческие организации, учредителями (участниками, членами) которых не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, а также не имевшие в течение года поступлений имущества и денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, в случае, если поступления имущества и денежных средств таких некоммерческих организаций в течение года составили до трех миллионов рублей, вместо отчетов по формам ОН0001 и ОН0002 представляют заявление, подтверждающее их соответствие указанным критериям, и информацию в произвольной форме о продолжении своей деятельности (информация представляется в органы юстиции лично (либо по почте) или путем размещения на Информационном портале Минюста России, при этом факт размещения информации на Информационном портале Минюста России дает право не представлять её в бумажном виде). Предоставление некоммерческими организациями отчетов в органы юстиции в бумажном виде не освобождает некоммерческие организации от обязанности размещать данные отчеты на Информационном портале Минюста России. Размещение на Информационном портале Минюста России некоммерческими организациями своих отчетов обязательно (пункт 3 Порядка размещения в сети Интернет отчетов о деятельности и сообщений о продолжении деятельности некоммерческих организаций, утвержденного приказом Минюста России от). 16

17 Порядок размещения ежегодной отчетности всеми некоммерческими организациями на Информационном портале Минюста России (В соответствии со ст. 32 Федерального закона ФЗ «О некоммерческих организациях» некоммерческие организации, учредителями (участниками, членами) которых являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, либо имевшие в течение года поступления имущества и денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, либо если поступления имущества и денежных средств таких некоммерческих организаций в течение года составили три и более миллионов рублей, ежегодно, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, размещают в сети Интернет отчеты о своей деятельности в объеме сведений, представляемых в документах, содержащих отчет деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также документах о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, по формам, утвержденным приказом Минюста России от «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций». Некоммерческие организации, учредителями (участниками, членами) которых не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, а также не имевшие в течение года поступлений имущества и денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, в случае, если поступления имущества и денежных средств таких некоммерческих организаций в течение года составили до трех миллионов рублей, ежегодно, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, размещают в сети Интернет сообщения о продолжении своей деятельности. Во исполнение требований законодательства Российской Федерации, в целях обеспечения публичной открытости финансовой деятельности некоммерческих организаций Минюстом России издан приказ от «О порядке размещения в сети Интернет отчетов о деятельности и сообщений о продолжении деятельности некоммерческих организаций». Отчеты и сообщения размещаются на информационных ресурсах Минюста России в сети Интернет, предназначенных для размещения отчетов и сообщений, доступ к которым осуществляется через официальный сайт Минюста России (Отчеты и сообщения дополнительно могут быть размещены в сети Интернет на сайте некоммерческой организации и на иных сайтах в сети Интернет. 17

18 Срок размещения отчетов и сообщений в сети Интернет не может составлять менее 1 года. Размещению в сети Интернет не подлежат сведения: о дате рождения, данных документа, удостоверяющего личность, адресе (месте жительства) членов руководящего органа некоммерческой организации. отчеты и сообщения, содержащие сведения и изображения, распространение которых ограничивается или запрещается законодательством Российской Федерации. Направление отчета или сообщения для размещения на информационных ресурсах Минюста России в сети Интернет производится путем заполнения содержащейся на сайте формы отчета или сообщения либо посредством прикрепления файла, содержащего заполненный отчет или сообщение. 3 АПРЕЛЯ Налог на доходы физических лиц Представление в электронной форме Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу за 2016 г. Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронном форме утверждены Приказом ФНС России от N Порядок представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от N 18

19 Представление в электронной форме (на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2016 г. Расчет по форме 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N ММВ- Статистическая отчетность Предоставление сведений о деятельности некоммерческой НКО организации в территориальный орган Росстата Форма 1-НКО утверждена Приказом Росстата от N 213 Предоставление сведений о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций в территориальный орган Росстата Форма N 11 (краткая) утверждена Приказ Росстата от N 507 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ НКО 19

20 17 АПРЕЛЯ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за март 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Представление декларации за I квартал 2017 г. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно Единая (упрощенная) налоговая декларация Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от N 62н 20 АПРЕЛЯ НКО на ОСН по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения 20

21 Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2017 г. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от N Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от N Налог на добавленную стоимость НКО на УСН, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Представление декларации по налогу за I квартал 2017 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от N Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ за I квартал 2017 г. Страховые взносы НКО, осуществляющие соответствующие виды деятельности (ЕНВД) Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Внимание! С 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится в территориальные налоговые органы, а не во внебюджетные фонды 21

22 Форма 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 381. Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за I квартал 2017 г. Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от N 482п. Страхователи (работодатели) Внимание! Расчеты представляются в территориальные органы ПФР 25 АПРЕЛЯ Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за I квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от N Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Налог на добавленную стоимость НКО на ОСН. НКО на УСН: в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. являющихся налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика. 22

23 Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от N Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от N Страховые взносы Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ за I квартал 2017 г. Форма 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 381. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Внимание! С 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится в территориальные налоговые органы, а не во внебюджетные фонды 28 АПРЕЛЯ Представление декларации и уплата декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Налог на прибыль организаций НКО на ОСН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев 23

24 Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N 2 МАЯ Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2017 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Страховые взносы страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Внимание! О представлении расчета по страховым взносам в 2017 г. и об администрировании страховых взносов с 1 января 2017 г. см. информацию ФНС России Налог на доходы физических лиц Представление в электронной форме Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2017 г. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N ММВ- 24

25 Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2017 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от N ММВ-7-11/895 Налог на имущество организаций НКО на ОСН при наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения 15 МАЯ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за апрель 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 25

26 15 ИЮНЯ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за май 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 26

27 17 ИЮЛЯ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за июнь 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 20 ИЮЛЯ Единая (упрощенная) налоговая декларация Представление декларации за полугодие 2017 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от N 62н НКО на ОСН, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения 27

28 Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2017 г. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от N Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N 28 Налог на добавленную стоимость НКО на УСН, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Представление декларации по налогу за II квартал 2017 г. Налогоплательщики ЕНВД Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от N Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ, за I полугодие 2017 г. Форма 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 381. Страховые взносы Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

29 Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за II квартал 2017 г. Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от N 482п. Страхователи (работодатели) 25 ИЮЛЯ Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за II квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от N Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от N Налог на добавленную стоимость НКО на ОСН. НКО на УСН: в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. являющихся налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика 29

30 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от N Страховые взносы Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I полугодие 2017 г. Форма 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 381. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 28 ИЮЛЯ Представление декларации и уплата авансового платежа за II квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Налог на прибыль организаций НКО на ОСН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев 30

31 31 ИЮЛЯ Страховые взносы Представление расчета по страховым взносам за I полугодие 2017 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Налог на доходы физических лиц Представление в электронной форме (на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за полугодие 2017 г. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Налог на имущество организаций Представление налогового расчета по авансовым платежам за полугодие 2017 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от N ММВ-7-11/895 страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ НКО на ОСН при наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения 31

32 Отчетность в Пенсионный фонд РФ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за июль 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за август 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. 15 АВГУСТА Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету 15 СЕНТЯБРЯ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 32

33 16 ОКТЯБРЯ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за сентябрь 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Отчетность в Пенсионный фонд РФ Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданскоправовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 20 ОКТЯБРЯ Единая (упрощенная) налоговая декларация Представление декларации за 9 месяцев 2017 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от N 62н НКО на ОСН по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения 33

34 Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от N Налог на добавленную стоимость НКО на ОСН. НКО на УСН: в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. являющихся налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от N Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от N Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Представление декларации по налогу за III квартал 2017 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от N НКО, осуществляющие соответствующие виды деятельности (ЕНВД) 34

35 Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2017 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 381. Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за III квартал 2017 г. Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от N 482п. Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от N Страховые взносы Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Страхователи (работодатели) Налог на добавленную стоимость 25 ОКТЯБРЯ НКО на ОСН. НКО на УСН: - в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. 35

36 Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от N Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от N Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от N Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2017 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от N 381. Страховые взносы - являющихся налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика. Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 30 ОКТЯБРЯ Налог на прибыль организаций Представление декларации и уплата авансового платежа за III квартал 2017 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N 36 НКО на ОСН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

37 Страховые взносы Представление расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 31 ОКТЯБРЯ Налог на доходы физических лиц Представление в электронной форме (на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2017 г. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от N Налог на имущество организаций Представление налогового расчета по авансовым платежам за 9 месяцев 2017 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от N ММВ-7-11/895 Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ НКО на ОСН при наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения 37

38 15 НОЯБРЯ Отчетность в Пенсионный фонд РФ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за октябрь 2017 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно 15 ДЕКАБРЯ 38 Отчетность в Пенсионный фонд РФ Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за ноябрь 2017 г. Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету Если деятельность в фирме не ведется, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то СЗВ-М сдавать не нужно

39 Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от N 1077п. 29 ДЕКАБРЯ Упрощенная система налогообложения Представление уведомления об изменении объекта налогообложения в 2018 г. Рекомендуемая форма уведомления N утверждена Приказом ФНС России от N Представление уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 г. Рекомендуемая форма сообщения N утверждена Приказом ФНС России от N НКО на УСН изъявившие желание перейти на ОСН НКО на ОСН, изъявившие желание перейти на УСН Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Представление аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, в территориальный орган Росстатаза 2016 г. Экономические субъекты, обязанные производить аудит 39

В 2018 году отчетность некоммерческих организаций необходимо своевременно предоставить в ряд государственных инстанций: ФНС, Минюст, внебюджетные фонды, Росстат. В прошлом году был законодательно утвержден целый ряд изменений в порядке предоставления отчетной документации, некоторые нововведения затронули и НКО. Учредители некоммерческих объединений должны предоставлять отчеты, в которых отображаются сведения о деятельности субъекта, его руководителях, использовании финансовых ресурсов. В статье будет подробно рассмотрено, какие отчеты некоммерческих организаций за 2018 г. необходимо подготовить.

Некоммерческие организации

Из названия можно сделать вывод о том, что получение прибыли не является основной целью функционирования данных учреждений. Юридическое лицо имеет собственный счет в банке, печать, устав, а его руководители обязаны составлять отчетность. Подобные субъекты создаются для осуществления культурной, религиозной, благотворительной, социальной, политической деятельности.

Несмотря на то, что учредители фондов не получают прибыли в результате их функционирования, они обязаны регулярно подавать бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность. Особенностью автономной некоммерческой организации является то, что ее создают на основе добровольных взносов физические или юридические лица и впоследствии они не имеют прав на имущество данного образования. Деятельность и порядок составления отчетности автономных некоммерческих организаций регулируется федеральными законодательными актами.

Состав отчетной документации НКО в 2018 году

    налоговая отчетность (декларации по НДС, декларации на прибыль и на недвижимость);

    бухгалтерская отчетность некоммерческих партнерств (подается один раз в год); если организация не ведет коммерческую деятельность, она может формировать отчетность в упрощенном порядке;

    отчеты в статистику некоммерческих организаций (заполняется форма № 1-НКО); если органы статистики потребуют иные сведения, учредители НКО обязаны их предоставить;

    расчеты во внебюджетные фонды (данные о персонифицированном учете, о размерах платежей, перечисленных в ФСС и ПФР);

    специализированные отчеты некоммерческих организаций (подаются в органы, осуществляющие учет подобных субъектов).

Бухгалтерская отчетность и сроки ее сдачи

В 2018 году бухгалтерскую отчетность необходимо подать в контролирующие инстанции до 31 марта. НКО, работающие на УСН, и социально ориентированные организации могут готовить отчетную документацию по упрощенному типу, а все остальные некоммерческие образования формируют баланс по общепринятому образцу. Состав бухгалтерской отчетности в 2018 г. для некоммерческих объединений будет следующим:

    Бухгалтерский баланс. Если учреждение не работает на коммерческой основе, то раздел «Капиталы и резервы» необходимо заменить на «Целевое финансирование». В бух. отчетности необходимо указать сведения об источниках формирования активов.

    Отчет о целевом использовании ресурсов. В нем следует отобразить такую информацию: остаток средств на начало отчетного периода, сумму использованных финансовых ресурсов (выплата заработной платы, затраты на проведение мероприятий и др.), сумму поступивших денег.

К годовой отчетности за 2018 г. некоммерческой организации можно приложить пояснительную записку, в которой в произвольной форме будут расшифрованы основные показатели. Один экземпляр отчетности сдают в налоговую, а второй – в органы статистики. Финансовая отчетность в 2018 году предоставляется в следующих случаях:

    если на протяжении года НКО получала доход от осуществления деятельности;

    если в отчете об использовании средств данные о полученных доходах и результатах деятельности учреждения раскрыты не в полной мере;

    финансовые отчеты за 2018 год часто необходимы, когда заинтересованные лица не могут оценить материальное состояние НКО.

Отчетность в ФНС

Состав отчетности в 2018 году для некоммерческих учреждений зависит от налогового режима, на котором они работают. Если не сдать отчетность в утвержденные Правительством, то учредителям НКО придется уплатить крупные штрафы. Организации, работающие на общем режиме, обязаны подготовить в 2018 г. налоговую отчетность некоммерческих образований:

    декларации: по НДС (ежеквартально, до 25 числа нового месяца), по налогу на имущество (до 30 марта), по налогу на прибыль (до 28 марта);

Отчеты в Минюст

Руководителям НКО необходимо подготовить отчет некоммерческих организаций в Минюст в 2018 году в срок до 15 апреля. Порядок составления и сдачи отчетов в территориальные органы Минюста регулируется законом «О некоммерческой деятельности». Передать документацию можно различными способами: отправить почтой (обязательно приложить опись содержимого посылки), принести лично, разместить на веб-сайте ведомства. Состав отчетности некоммерческих организаций в 2018 году определяется видом деятельности НКО, в документах следует раскрыть такую информацию:

    о местонахождении субъекта;

    о хозяйственной деятельности;

    о благотворительных программах;

    об объеме полученных финансовых ресурсов;

    о расходе денежных средств;

    данные о руководителях.

Особенности предоставления отчетности различными типами НКО

Все НКО, независимо от их основополагающих целей, обязаны размещать на сайте Министерства юстиции отчет о деятельности некоммерческой организации в 2018 году и об использовании ее имущества. Какие отчеты некоммерческие организации в 2018 году должны сдать? Об этом далее:

    Общественные объединения обязаны предоставить данные о получаемом имуществе и о том, как оно было использовано, действительный адрес субъекта, информацию о руководителях.

    Профессиональные союзы подают сведения о названии субъекта, действительном месте нахождения НКО, данные об учредителях.

    Благотворительные организации и фонды подают информацию о хозяйственной деятельности, руководящих лицах, составе благотворительных мероприятий, о нарушениях, выявленных в результате налоговой проверки, и о мерах по их устранению, статистическую отчетность.

    Религиозные организации предоставляют форму № ОР0001, информацию о продолжении будущей деятельности, специальное заявление.

    Казачьи общества сдают документацию, аналогичную той, что предоставляют религиозные организации. Также они обязаны подавать сведения о численности участников общества.

Некоммерческие объединения несут такую же ответственность за совершенные правонарушения, как и остальные субъекты. Поэтому их учредители заинтересованы в том, чтобы грамотно организовать учет и отчетность и избежать проблем с контролирующими органами. Специалисты компании «Финаби» имеют большой опыт работы в сфере предоставления услуг по ведению бухгалтерского учета, мы сможем провести анализ финансовой отчетности некоммерческих организации в 2018 году и поможем вам составить отчетную документацию в соответствии с действующими нормативными актами. Доверьте свои заботы нам!

Любое предприятие, работающее на территории России, должно сдавать отчетность в различные государственные органы.

Не являются исключением. Однако для таких субъектов предусмотрен иной состав документации и особые сроки сдачи.

Что такое НКО?

Некоммерческой называется организация, целью деятельности которой не является получение прибыли, а доходы от деятельности не распределяются между учредителями.

Такой субъект хозяйствования имеет все признаки юридического лица:

  • имеет самостоятельный баланс;
  • может открывать счета в банках;
  • имеет право на штампы со своим названием;
  • действует на основании устава;
  • создаётся на неограниченный срок деятельности.

Эти предприятия создаются для социальных, культурных, образовательных, политических и прочих аналогичных видов деятельности, целью которых выступает достижение общественных благ. Наиболее известные подобные организации являются благотворительными.

Субъекты такого рода могут осуществлять коммерческую деятельность, но только если она предназначена для достижения целей компании и распределения полученного дохода между учредителями не предполагается. Их деятельность регулируется законом № 7-ФЗ.

Бухгалтерская отчетность

Некоммерческие организации обязаны вести соответствующий учёт, составлять отчёты и представлять их ежегодно. Срок, до наступления которого необходимо сдать готовые формы, наступает 31 марта года, следующего за отчетным.

Согласно законодательству, в состав бух. отчётности НКО включаются два типа документов, каждый из которых должен быть оформлен по установленной форме с учётом особенностей деятельности субъекта:

  • Бухгалтерский баланс . Отличие данного отчёта от , состоит в замене раздела «Капиталы и резервы» на «Целевое финансирование». При этом организация указывает информацию о суммах источников формирования её активов. Конкретное содержание раздела зависит от правовой формы компании.
    НКО самостоятельно определяет, насколько подробным будет отражение информации в балансе. Например, если у предприятия достаточно большое количество запасов, то в отчётности может быть показан детализированный состав МПЗ. Если же их ассортимент ограничен, то всю сумму разрешено показать одной строкой.
  • Отчёт о целевом использовании средств . В содержится следующая информация:
    • размер использованных в деятельности средств, в том числе расходы на оплату труда, благотворительность, целевые мероприятия, затраты на обеспечение функционирования предприятия;
    • остаток средств на начало года;
    • общая сумма поступивших денег, в том числе целевые, членские, вступительные и добровольные взносы, также указывается прибыль от предпринимательской деятельности;
    • остаток на конец года.

Также можно составить пояснительную записку. Этот документ содержит выраженную в произвольной форме расшифровку отдельных показателей.

Сдавать отчётность допускается в бумажном или электронном виде.

Подробную информацию о бухучете данных предприятий вы можете почерпнуть из следующего видео:

Налоговая отчетность

Некоммерческие организации отчитываются также в государственные органы ИФНС. Перечень документов зависит от выбранной системы налогообложения.

Общий режим

Если предприятие не использует специальную систему налогообложения, то оно должно представить в налоговую следующие документы:

  • . Её рекомендуется сдавать в электронном виде не позднее 25 числа месяца, который следует за датой окончания периода.
  • . Если существующая организация имеет в составе активов налогооблагаемое имущество, она должна предоставлять расчёт и перечислять платежи ежеквартально. От заполнения формы и уплаты налога освобождаются только предприятия, не владеющие основными фондами. Декларация по авансовым платежам представляется в соответствующие органы в течение 30 дней после окончания отчётного периода. Документ, содержащий сведения о итоговом расчёте, сдаётся не позднее 30 марта.
  • . НКО признаётся плательщиком , если ведёт предпринимательскую деятельность. Форма подаётся за каждый отчётный период не позднее чем через 28 дней после его окончания. Отчёт за налоговый период должен сдаваться до 28 марта года, следующего за истекшим. Если организация не вела предпринимательскую деятельность, она должна предоставить в территориальную инспекцию специальную упрощённую декларацию. Срок её сдачи также наступает 28 марта.
  • . Если в составе имущества компании имеется земельный участок, она должна предоставить данный отчет до 1 февраля года, следующего за отчетным.
  • . Она необходима, если организация имеет транспортное средство. Срок сдачи документа - также 1 февраля.

Кроме перечисленных, НКО должны предоставить в инспекцию некоторые другие бумаги:

  • . Предоставляется в случае, если в компании оформлено 100 и более сотрудников. Сдаётся до 20 января.
  • . Согласно законодательству, любое предприятие обязано отчитаться о сумме подоходного налога, удержанного с работников, если их численность превышает 25 человек. Для этого необходимо представить в налоговые органы справку по установленной форме в срок до 1 апреля.

Специальные системы

Данные организации имеют право использовать специальные налоговые режимы. В этом случае они обязаны предоставить в государственные органы соответствующие отчеты:

  • . Её нужно оформлять, если предприятие применяет . Документ сдаётся ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
  • . Заполняется, если компания находится на УСН (). В этом случае форма оформляется и сдаётся до 31 марта года, следующего за прошедшим периодом.

Ответственность за сведения, указанные в документах, данные субъекты несут такую же, как и другие предприятия.

Прочая документация

НКО также представляют расчёты в другие государственные учреждения.

Внебюджетные фонды

  • . Представляется в фонд социального страхования, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даты представления документа в электронном и бумажном виде различаются:
    • на бумаге следует отчитываться до 20 января;
    • электронный расчёт разрешается представлять до 25 января.
  • . Представляется в территориальные органы ПФР, если среднесписочная численность превышает 25 человек. Сроки сдачи следующие:
    • 15 февраля, если отчёт формируется на бумаге;
    • 22 февраля, если сдаётся электронный расчёт.

Федеральная служба государственной статистики

Кроме отчётов, которые сдаются организацией, попавшей в выборку, в территориальный орган Росстата необходимо предоставить два обязательных документа:

  • Форма №1-НКО . Информацию о деятельности предприятия нужно сдать до 1 апреля года, следующего за отчётным.
  • Форма № 11 (краткая). Документ содержит информацию о движении основных фондов. Его также нужно представить в территориальные органы до 1 апреля.

Министерство юстиции

Некоммерческие предприятия обязаны предоставлять отчёты о своей деятельности в Минюст:

  • Форма №0Н0001 . В ней должны быть отражены сведения о руководителях, а также о характере деятельности организации.
  • Форма №0Н0002 . Заполненный бланк содержит информацию о расходовании целевых денежных средств, а также об использовании имущества.
  • Форма №0Н0003 . Заполняется на официальном сайте министерства.

В некоторых случаях компании могут не предоставлять указанные отчеты. Такая возможность появляется, если:

  • в НКО не было поступлений активов от иностранных лиц, международных предприятий и т. п.;
  • учредителями или участниками не являются иностранные граждане;
  • общая сумма поступлений за год не превышает 3 миллиона рублей.

В таком случае вместо форм №0Н0001 и 0Н0002 сдаётся заявление о соответствии требованиям законодательства. Оно составляется в произвольной форме.

Все перечисленные отчёты нужно предоставить в территориальное управление министерства до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Особенности социально ориентированных НКО

Согласно действующему законодательству, социально ориентированными (СО) признаются некоммерческие организации, работа которых направлена на решение общественных проблем:

  • социальная защита;
  • помощь в преодолении стихийных бедствий, катастроф;
  • защита животных;
  • охрана зданий и сооружений, которые имеют культурное, историческое значение;
  • оказание юридической помощи безвозмездно или на льготной основе;
  • охрана окружающей среды;
  • благотворительность;
  • профилактика опасных форм поведения людей;
  • деятельность в области здравоохранения, образования, культуры, науки и т. п.

Чаще всего они создаются в форме религиозных организаций, ассоциаций, общественных объединений, автономных НКО. Политические партии, государственные корпорации не могут быть таковыми.

Отчётность таких компаний имеет ряд отличительных черт. Вместо стандартных бланков, которые сдают все предприятия, они заполняют специальные формы:

  • Бухгалтерский баланс СО НКО.
  • Отчёт о целевом использовании их средств.

Последние изменения 2019 года

Законодательством были введены некоторые новые правила составления отчётности некоммерческих предприятий. Отличие новых правил от старых в следующем:

  • раздел 3 баланса получил название «Целевое финансирование» вместо «Капиталы и резервы», в нём содержится информация о целевых средствах и фондах;
  • существенная информация о показателях отчётности может быть раскрыта в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу;
  • малые НКО имеют право составлять упрощённые формы, в том числе отчёт о целевом использовании средств.

Согласно изменениям, социально ориентированные объединения больше не рассматриваются как отдельная категория. Формы их отчётности больше не имеют существенных отличий.

Недавно в стандарты бухучета РФ были внесены большие и долгожданные изменения, которые существенно изменили правила отчетности. Эти изменения касаются и бухгалтерской отчетной документации некоммерческих организаций, перешедших на УСН.

Стоит заметить, что не предусмотрены ограничения в использовании УСН для НКО. Если НКО будет соблюдать все общие требования, то они имеют полное право перейти на так называемую в народе упрощенку.

Бухгалтерская отчетность для НКО

По действующему законодательству ежегодная бухгалтерская отчетность составляется при наличии:

  • отчета о финансах;
  • баланса бухгалтерского;
  • приложения к вышеперечисленным документам.

Важное дополнение для владельцев среднего и малого бизнеса: вам разрешается вести всю бухгалтерскую отчетность самостоятельно.

Согласно новой упрощенной системе, владельцы малого бизнеса формируют такую отчетность:

  • баланс бухгалтерский и отчетная документация об убытках и доходах, куда входят данные лишь по группам статей, не указывая конкретные данные по статьям;
  • что касается приложений к основной документации (отчету и балансу), то здесь вы указываете лишь самые важные данные, которые дают оценку материального положения организации либо о ее финансовых результатах.

Одновременно с этим владельцы малого бизнеса могут по-прежнему формировать отчетную документацию, используя общие формы.

Чтобы в дальнейшем вы не запутались, хотим заметить, что законом РФ были переименованы некоторые отчетные документы:

  1. Отчет об убытках и прибылях был переименован в «Отчет о финансовых результатах».
  2. Отчет об использовании средств получил название «Отчет о целевом использовании средств.

Заметим также, что НКО должны представить отчет о финансовых результатах в таких случаях:

  • если в том году, за который представляется отчет, организацией был получен доход от деятельности. Это может быть предпринимательская либо другая деятельность, приносящая доход;
  • если НКО имеет существенный показатель дохода;
  • если в отчете о целевом использовании средств в недостаточной степени раскрыта информация о доходе от деятельности (предпринимательской либо другой, которая приносит прибыль) для полного понимания финансового состояния НКО и о результатах ее работы;
  • если, не зная показатель прибыли, не предоставляется возможности оценить материальное состояние некоммерческой организации заинтересованными лицами.

Хотелось бы также добавить, что для социально ориентированных НКО приняты специальные формы бухгалтерской отчетной документации упрощенного типа. Другие некоммерческие организации пользуются общей формой баланса, принятой для всех организаций.

Что обозначает термин «социально ориентированные НКО»

Так называют организации, которые были открыты согласно предусмотренным законодательством формам. Исключение составляют госкомпании и корпорации, общественные объединения, которые являются политическими партиями, чья деятельность связана с решением разного рода социальных проблем населения страны, развитием гражданского общества, а другие виды деятельности, предусмотренные действующим законодательством. Практика показывает, что основная часть социально ориентированных некоммерческих организаций причисляется к СМП (субъектам малого предпринимательства). Зачастую подобные организации используют УСН.

Для облегчения ведения бухгалтерской отчетности на УСН налоговые службы России советуют организациям, оформляющим отчетность на бумаге, активно применять в работе машиноориентированные формы, которые прошли соответствующий контроль и были утверждены налоговой инспекцией.

Что нового появилось в отчетных формах с принятием УСН

Как мы уже говорили, нововведением стали иные названия отчетной документации. Но отличия не только в названии, а также и в содержании отчетности. Новые формы в большой степени облегчают раскрытие данных НКО в бухучете.

Пассивы и финансовые активы баланса на УСН содержат в себе крупные статьи. Активы для социально ориентированных некоммерческих организаций делятся на:

  1. Активы материальные внеоборотные. К ним относятся основные средства и незавершенные вложения в основные финансы.
  2. Активы финансовые, нематериальные, а также другие внеоборотные. Они включают в себя результаты различных разработок и исследований, отложенные налоговые активы, а также незавершенные вложения в нематериальные активы, исследования и разработки.
  3. Денежные эквиваленты и денежные средства.
  4. Иные активы оборотные. К ним относят дебиторскую задолженность и запасы.

Что касается пассивов, то они подразделяются на:

  1. Целевые финансы.
  2. Фонд особо ценного движимого и Фонд недвижимого имущества, а также другие целевые фонды.
  3. Обязательства на длительный срок.
  4. Задолженность по кредиту.
  5. Иные обязательства на короткий срок.

Интересно отметить, что статьи пассивов и активов баланса некоммерческой организации не группируются в разделы. Если сравнить формы баланса для социально ориентированных НКО и СМП, то можно сразу заметить значительное упрощение раскрытия данных. Одновременно с этим отличия состоят в том, что форма баланса СМП отличается только лишь немного большей детализацией статей.

Когда сдавать отчетность некоммерческим организациям, находящимся на УСН в 2016-2017 году

Итак, давайте рассмотрим сроки сдачи бухгалтерской документации для НКО. В Интернете для этого существуют определенные программы, которые можно установить на компьютер сотрудника, ведущего отчетность. Программа будет своевременно напоминать о бухгалтерской документации, которую нужно подавать в налоговые службы. Некоторые документы подаются один раз в квартал, другие – один раз в год.

Давайте рассмотрим, какие документы нужно подавать НКО, когда это делать и куда нести отчеты. Для начала перечислим отчеты, которые НКО, находящаяся на УСН, должна сдавать каждый квартал:

  • отчет в ФСС подается в местный орган ФСС, при этом отчет за первый квартал необходимо успеть сдать до 25 апреля, за второй квартал – до 31 июля, за третий квартал – до 20 октября и за четвертый квартал до 20 января следующего года;
  • отчет в ПФР подается в местный ПФР, здесь даты немного отличаются от предыдущего отчета: за первый квартал вы подаете отчет до 15 мая, за второй квартал документы подаются до 15 августа, за третий квартал – до 15 ноября и, наконец, за четвертый квартал следует подать отчет до 15 февраля следующего года.

Теперь рассмотрим ту бухгалтерскую документацию, которую необходимо подавать раз в году:

  1. Декларация на УСН. Подается в ИФНС, вы должны подавать ее раз в год до 31 марта.
  2. Отчет о целевом использовании средств, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Эту отчетность подают в статистику и в ИФНС, срок сдачи такой же, как и у декларации – до 31 марта.
  3. Отчет в местный орган Министерства юстиции России (его также можно разместить непосредственно на сайте министерства). Это вам необходимо сделать до 15 апреля раз в году.

Сегодня сдавать отчетность стало гораздо проще, чем, к примеру, лет 15 назад. Сейчас даже человек, не имеющий отношения к бухгалтерии, способен легко заполнить все отчеты. Во-первых, все формы есть в свободном доступе в Интернете. Во-вторых, во Всемирной сети вы также без труда найдете образцы заполнения отчетов. В-третьих, существует масса форумов в Интернете, где вы можете получить детальный развернутый ответ или совет компетентных специалистов, задав вопрос на форумах для НКО. Главное – один раз разобраться в заполнении и не забывать о сроках сдачи документации.



Поделиться