→ Нидерланды

Подбор юрисдикций по параметрам

К сравнению

Юридические лица, зарегистрированные в Нидерландах, не являются оффшорами, однако в ряде случаев их использование может существенно оптимизировать работу крупных холдинговых проектов за счет налоговых соглашений и особенностей налогового регулирования некоторых видов деятельности.

Стоимость: от 3000€

EUR от 3000€

Компании, зарегистрированные в Нидерландах, представляют собой налогооблагаемые юридические лица со ставками налогообложения, сопоставимыми как с РФ, так и с другими оншорными странами ЕС. Однако в ряде случаев они могут стать достаточно эффективным инструментом для ведения международной деятельности. Наиболее часто, наравне с Данией , такие компании используются в качестве головных офисов многонациональных холдингов (холдинговая компания) или же при владении и торговле такими активами, как ЗПИФы недвижимости.

Регистрация компании

Зарегистрировать компанию в Нидерландах можно в виде NV (Naamloze Vennootschap или Открытая компания с ограниченной ответственностью) и BV (Besloten Vennootschap или Закрытая компания с ограниченной ответственностью). Наибольшей популярностью пользуются закрытые BV компании.

В отличие от классических оффшоров , Нидерландские компании обязаны оплатить при регистрации уставный капитал, который, однако, с недавнего времени может составлять любую сумму (обычно регистрируется 100 евро).

Ниже указаны основные особенности голландских компаний:

• Наличие как минимум одного директора и одного акционера. Резидентность директоров и акционеров не имеет значения, однако адвокаты голландских компаний будут требовать назначение как минимум одного местного директора для реального управления компаний;
• Местные директора НЕ являются "номинальными", то есть они не подписывают любые документы по указанию бенефициара. Их работа включает в себя, в том числе, анализ документов на подписание на предмет соответствия местному законодательству, налоговых рисков и прочих критериев. Такого рода изучение документов стоит дополнительных средств на, как правило, почасовой основе;
• Данные о директоре и акционере являются открытыми и могут быть запрошены в государственном Реестре (см. ниже образец стандартной выписки из реестра);
• Обязательность бухгалтерского учета и ежегодной финансовой отчетности;
• Наличие большого количества соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с большинством европейских государств, что позволяет использовать компанию в Нидерландах в качестве агента оффшорной компании, а также обеспечивает значительное количество возможностей законного снижения налогооблагаемой прибыли до приемлемых размеров (например, налогообожение для дивидендов для РФ может быть снижено с 15% до 5%).
• Любые изменения в структуре акционеров компании должны быть нотариально заверены;
• Выдача доверенностей директорами осуществляется только под конкретные сделки. Генеральные доверенности не запрещены, однако получить подобный документ практически невозможно;
• В отличие от множества оншорных компаний, возможно купить готовую компанию в Голландии.

КОММЕНТАРИЙ ЮРИСТА:

Несмотря на то, что налог на прибыль корпораций в Нидерландах достаточно высок (налог на прибыль с 2019 года составляет: при прибыли до 200 000 евро - 19%; при прибыли свыше 200 000 - 25%), существует целый ряд налоговых преимуществ, которые делают Нидерланды привлекательной юрисдикцией для налоговых и финансовых маршрутов:

• Голландская компания, владеющая, по крайней мере, 5% акций зарубежной компании, освобождается от уплаты налога на дивиденды полученные от этой компании, а также от налога на прирост капитала от продажи её акций;
• Голландская компания не платит налог у источника на выплату роялти. Компания может держать права на такие формы интеллектуальной собственности, как торговые марки, патенты, копирайты, права на фильмы и индустриальный дизайн и другие.
• Голландская компания не платит налог на выплачиваемые по предоставленному ей кредиту проценты. Выплата процентов в пользу голландской компании облагается налогом у источника по минимальной ставке либо вообще не облагается в силу многочисленных договоров об избежании двойного налогообложения.
• В связи с усилением контроля за деятельностью иностранных фирм в Российской Федерации в настоящее время для эффективной работы голландской компании и использования всех ее преимуществ рекомендуется обеспечивать реальное присутствие компании в Голландии (т.н. сабстенс), иметь местных сотрудников, реальный офис и прочие подтверждения реальности деятельности компании. Наши специалисты могут помочь Вам решить данный вопрос.

Иностранные предприниматели и международные компании начинают новую деятельность в Нидерландах, часто создали голландскую компанию BV. Для включения компаний с ограниченной ответственностью (LLC), на голландском языке «Besloten Vennootschap» (BV)
Нидерланды Компания BV похожа на английскую компанию или немецкую компанию UG. Нидерланды BV также является наиболее распространенным типом структуры компании для .

Основные черты голландский BV:

• Минимальный акционерный капитал € 1
• Акционер несет ответственность только за сумму, уплаченную в качестве акционерного капитала
• Выдача или передача акций требуется разрешение от акционеров (акционеров)
• акционеры зарегистрированы в голландском реестре компаний
• Иностранная компания, местная компания или физическое лицо может быть акционером или директором голландского BV

Поправки к голландскому законодательству о компаниях упростили включение Нидерландов BV, что значительно сократило стоимость образования компании в Голландии.

Требования к созданию голландского BV

Для создания голландского BV у Dutch Dutch Limited могут быть члены-учредители, которые являются (иностранными) компаниями или частными лицами. Голландский закон о компаниях позволяет недавно создать Нидерланды BV, который будет сформирован с одним или несколькими директорами, которые могут быть акционерами (акционерами). Основным преимуществом голландской компании BV, в отличие от голландской компании NV, является минимальный акционерный капитал € 1. Большинство предпринимателей выбирают акционерный капитал в € 100 от € 1. (Акции 100 € 0,01 или € 1)

Первым финансовым годом компании может быть расширенный год, например: Если вы начинаете бизнес на 10-10-2018, ваш первый финансовый год может быть от 10-10-2018 до 31-12-2019.

Основное требование о создании Нидерландской BV или голландской компании с ограниченной ответственностью - иметь местный деловой адрес Нидерландов.

Основные этапы регистрации голландского BV

Публичный нотариус подготовит проект устава. Официальные документы на голландском языке должны содержать информацию об управлении, акционерах, деловой активности компаний, уставном капитале и регистрационном адресе.

После составления устава и документа об образовании начнется процедура регистрации. Основные этапы:

• Проверка доступности названия компании и резервирование имени
• Сбор документации должной осмотрительности для отправки инкорпорированному агенту
• Предоставление нотариально заверенных документов и документов о регистрации
• Регистрация в коммерческом регистре Нидерландов
• Регистрация в налоговых органах
• Открыть банковский счет и внести капитал компании
• Начало деловых операций

Открытие банковского счета для голландского BV

Для голландского BV необходимо иметь корпоративный банковский счет. Банковский счет может быть создан после формирования компании. После включения банка капитал компании может быть передан. Банковский счет необходим для осуществления повседневной предпринимательской деятельности и для вклада в уставный капитал. Для получения голландского банковского счета рекомендуется создать компанию Нидерландов BV. Во многих случаях банковский счет компании можно открывать удаленно.

Регистрация НДС

Для большинства предприятий настоятельно рекомендуется выполнить регистрацию НДС. С активным Номер НДС Компания не должна взимать НДС за транзакции между европейскими государствами-членами.

Так же как НДС, уплаченный в стоимости бизнеса (аренда, покупка запасов и запасов), может быть возвращен компанией.

Разрешения для ведения бизнеса в Нидерландах

Для некоторых видов деятельности компании требуются разрешения или лицензии, предоставленные правительством или контролирующим органом. В большинстве случаев лицензии могут быть легко организованы, самые сложные лицензии находятся в сфере финансовых услуг или платежей.

• Финансовые лицензии для компаний по обработке платежей, инвестиционных компаний или финансовых услуг
• Агентства по трудоустройству должны иметь лицензию на организацию филиала
• Платформы Crypto могут не требовать лицензирования, в зависимости от точной деловой активности
• Импортным и экспортным компаниям потребуется Регистрация EORI , это может быть выполнено в течение недель 1-2
• Местные бары и отели требуют лицензии местного муниципалитета для осуществления предпринимательской деятельности
• Определенные типы магазинов регулируются, например, ночные магазины
• Предприятиям по производству продуктов питания и косметики могут быть лицензированы, чтобы они соответствовали кодам здоровья и защите потребителей
• Транспортные компании

Нидерланды «Flex BV»

Из-за популярности в других странах с ограниченными компаниями правительство Нидерландов в 2012 решило упростить правила на голландском BV. Нынешние компании BV известны по закону как «Flex BV», для гибких.

Flex BV имеет тот же статус и черты, что и старая обычная BV-компания, однако легче сформировать Flex BV. Например, требуемый капитал для Flex BV в настоящее время составляет € 1. До того, как правила были реформированы, требуемый капитал составлял € 18.000.

Преимущества компании Нидерландов BV

Нидерланды BV - очень гибкая и конкурентоспособная компания. Он имеет много преимуществ и может использоваться для разных целей. Наиболее популярными являются:

Каковы различия между голландскими компаниями BV и NV?

• Компания NV не имеет ограничений на акции, акции BV могут быть переданы только нотариальным актом
• У акционерного капитала для NV есть минимальное требование € 45.000, для BV это всего лишь € 1
• NV можно перечислить на публичную фондовую биржу, компания BV предназначена только для частных акционеров.
• У NV должен быть совет директоров и более строгие требования, BV нуждается только в директоре и акционере.
• NV обычно формируется только публичными компаниями.

Голландское налогообложение BV

В Нидерландах действуют налоговые соглашения 100, это больше, чем любая другая страна в мире. BV считается законным гражданином в Нидерландах, однако местный деловой адрес необходим.

Компании, зарегистрированные для налогообложения, должны уплачивать корпоративный налог на прибыль, ставки корпоративного налога варьируются от 20% до прибыли в размере 200.000 и 25% для вышеуказанных сумм. В ближайшие годы Нидерланды планируют снизить ставки корпоративного налога, чтобы привлечь больше иностранных компаний.

Ставки НДС составляют 9% для нижней ставки и 21% для верхней Ставка НДС , Цены зависят от видов деятельности, с которых взимается НДС. (НДС 9% для более низкой ставки НДС действителен с 01-01-2019)

Компании, базирующиеся в Нидерландах, должны платить налоги за свой доход во всем мире, а компании-нерезиденты должны платить налоги только за определенные доходы.

Юридические обязательства по созданию голландской компании с ограниченной ответственностью

Публикация годовых отчетов голландского ООО ограничивается несколькими требованиями. Например: документ о регистрации нотариуса, акционерный капитал и сведения о директорах и членах совета директоров.

Документ о регистрации содержит информацию о внутренних процессах и принятии решений. Такие, как обязанности директоров, права и обязанности акционеров. Акционеры могут голосовать за назначение директора (директоров) компании. У более крупных корпораций могут быть члены правления.

Мажоритарный акционер (акционеры) и директора регистрируются для присоединения к компании в Торгово-промышленной палате.

Содействие предпринимателям с соблюдением

Intercompany Solutions специализируется на помогая и создавая компании Holland BV для иностранных предпринимателей.
Возможные услуги: Назначение корпоративного секретаря, который управляет такими действиями, как приобретение местного банковского счета, подает заявку на номер EORI или ведет документы компании.

Директора (директора) и / или совет компании несут ответственность за выполнение налоговых обязательств и ведение надлежащего учета. Компания Нидерландов BV должна подавать налоговые декларации по налогам, ежеквартально или ежемесячно.

Годовые требования к отчетности для голландских BV

Голландская BV обязана составлять годовую финансовую отчетность для акционеров. Годовые отчеты должны быть подготовлены в соответствии с правилами, записанными в гражданском кодексе голландского законодательства о компаниях.

Ежегодно компания должна публиковать ограниченный баланс, обычно это делается с помощью вашей учетной записи. Строгие требования к аудиту необходимы для компаний, которые имеют оборот 8.800.000 EUR в год, баланс более 4.400.000 EUR или больше, чем сотрудники 50.

Публикация годового отчета должна быть сделана в голландском реестре фирм. Эта публикация должна быть сделана в течение 13 месяцев после окончания года. Директор (и) может быть привлечен к ответственности в случае поздней публикации.

Каждый год акционеры должны провести общее собрание. Цель совещания - обсудить годовой отчет и проанализировать результаты деятельности руководства. Встреча между частными компаниями, как правило, является неформальным мероприятием, поскольку акционеры хорошо знакомы друг с другом и не видят необходимости вести официальные уведомления о встрече.

О компании Intercompany Solutions

Работая с 2013, наша компания помогла сотням клиентов из стран 30 + наладить свой бизнес в Нидерландах. Наши клиенты варьируются от владельцев малого бизнеса, открывающих свою первую компанию, до транснациональных корпораций, открывающих дочернюю компанию в Нидерландах.

Наш опыт работы с международными предпринимателями позволил нам идеально настроить наши процессы, чтобы обеспечить успешное создание вашей компании. Удовлетворенность клиентов гарантируется для всех предлагаемых нами услуг.

Наш опыт:

1. 1. • Начиная голландский бизнес, полный пакет;
      • Содействие местным нормам;
      • Заявление на выпуск EORI или номера НДС;
      • Бухгалтерский учет;
      • Открытие банковского счета для иностранного лица;
      • Секретарская поддержка: премиальный пакет.

Ассоциации и членства

Мы постоянно совершенствуем наши стандарты качества, предоставляя безупречные услуги.

Медиа

Вопросы по регистрации BV

1. Могу ли я включить BV удаленно?
   Да. Иностранные предприниматели могут включать нидерландскую компанию с ограниченной ответственностью без посещения Нидерландов, это можно сделать, предоставив доверенность нашим сотрудникам. В этом случае проводится несколько другая процедура. Создание голландской компании BV является одним из многих преимуществ Нидерландов
2. Может ли кто-нибудь создать голландскую компанию независимо от того, где они находятся?
   Да. Нидерланды - страна, открытая для иностранных инвесторов. Любое лицо любой национальности может стать акционером голландской ограниченной компании и создать голландский BV.
3. Можно ли открыть голландский банковский счет?
   Разумеется, наша компания проведет вас по открытию голландского банковского счета. Во многих случаях банковский счет можно открыть даже удаленно!
4. Какова стоимость создания bv в Нидерландах?
   В зависимости от ваших требований возможна регистрация от € 1.000. Если вы хотите открыть банковский счет или хотите получить помощь в применении НДС и бухгалтерских услугах.
5. Нужно ли мне говорить на этом языке?
   Нет, наши агенты по регистрации обязательно проведут все процедуры на английском, итальянском или испанском языках. Должностные лица Нидерландов смогут общаться на английском языке, а также часто на немецком и французском языках.
6. Могу ли я подать заявку на проживание в Нидерландах?
   Первым шагом в подаче заявки на проживание в качестве предпринимателя, не являющегося членом ЕС, является создание компании в Нидерландах, после чего может быть подана заявка с иммиграционными службами Нидерландов. Наши консультанты будут рады познакомить вас с нашими иммиграционными партнерами.
7. Вы помогаете в управлении текущей компанией?
   0 0 Мелвин ван Эш https://intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/11/Logo-ICS-300x102.jpg Мелвин ван Эш 2017-05-19 02:27:10 2019-03-14 16:49:38 Настроить голландскую компанию BV | Услуги по регистрации в Нидерландах

Что такое траст?

Под "трастом" понимается управление компанией и ведение администрации компании собственным персоналом траста или его директором. Персонал трастового офиса состоит из юристов, налоговых консультантов, нотариусов, адвокатов, бухгалтеров и секретарей. Трастовый офис получает большое количество конфиденциальной информации от своих клиентов и отсюда происходит название "траст", "доверять".

Трастовые офисы, среди прочего, занимаются воплощением решений клиентов, ежедневным управлением компанией, ведением бухгалтерии, предоставлением услуг директора для различного сорта компаний, регистрацией и управлением новыми компаниями и компаниями специального назначения, сдачей финансовой годовой отчётности и предоставлением других похожих услуг.

Преимущества использования траста

Существуют следующие причины для использования траста:

• налоговые причины: разделение собственности и управления приносит налоговые преимущества
• международные налоговые причины: налоговые преимущества, связанные со структуризацией международных групп компаний посредством использования комбинирования национальных законодательств и использования двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения
• юридические причины: ограничение ответственности и защита активов от кредиторов и других лиц
• финансовые причины: централизация финансовых отделов компании в единый отдел для упрощения управления и направления денежных потоков в компании
• трудовые причины: управление распространением пенсии между работниками
• семейные причины: правильное распределение активов/доходов среди членов семьи, а также распределение активов между наследниками во избежание ненужного растрачивания.

Выбор Нидерландов в качестве юрисдикции:

Нидерланды представляют собой стабильное, с правовой и экономической точки зрения, государство, имеющее безупречную репутацию в международном бизнесе. Благодаря обширному количеству заключённых договоров с большинством стран, Нидерланды предоставляют уверенность международным предпринимателям. Также благоприятные для холдинговых компаний финансовые механизмы и роялти структуры обеспечивают привлекательность данной юрисдикции для иностранных компаний и предпринимателей. Посредством основания холдинговой компании иностранными компаниями в Нидерландах, последние могут значительно сократить или исключить налоговое бремя по выплате дивидендов, роялти и процентов при относительно низкой стоимости создания и поддержания структуры.

Дополнительно существует возможность договориться с нидерландскими налоговыми органами по налоговым выплатам. Например, возможно получить определённость заранее по поводу финансовой преемственности цены, которую нидерландская групповая компания оплачивает или получает от иностранной групповой компании за получение или доставку услуг или товаров. Также возможно заключить договор, в котором будет охарактеризована международная корпоративная структура, что позволит, к примеру, получить определённость по применению исключения участия или по исключению по выплате налога на прибыль при использовании кооператива.

Налоговые Международные Договоры

Нидерланды заключили значительное количество международных договоров для предотвращения двойного налогообложения. Не смотря на то, что Нидерланды имеют одну из самых развитых сетей договоров об избежании двойного налогообложения, на данный момент правительство Нидерландов продолжает проводить политику расширения активного сотрудничества в сфере заключения налоговых международных договоров.

Часто случается, что компания, действующая в международном пространстве может дважды облагаться определёнными налогами. Международные договоры, заключённые Нидерландами, содержат положения, регулирующие такие ситуации. В случае возникновения двойного налогообложения, компетентный орган Нидерландов использует максимум усилий для избежания двойного налогообложения.

Посредством международных договоров, заключённых Нидерландами, можно добиться следующих налоговых преимуществ:

• избежания двойного резиденства;
• избежания налога на прирост капитала в стране, где расположена дочерняя компания, при продаже нидерландским акционером акций;
• снижения налогового бремени по выплате дивидендов в стране нахождения дочерней компании;
• снижения налогового бремени по выплате дивидендов нидерландским холдингом стране нахождения инвестора;
• других преимуществ, в зависимости от юрисдикции.

Налоговые Договоры Европейского Союза

В силу того, что Нидерланды являются членом Европейского Союза, холдинговая компания, расположенная в Нидерландах может пользоваться налоговыми преимуществами Европейского Союза. Такие преимущества включают доступ к европейским директивам:

• Parent-Subsidiary Directive (Директива о взаимоотношениях материнской и дочерней компании)
• Merger Directive (Директива о слиянии)
• Interest & Royalty Directive (Директива о процентах и роялти)

Используя, например, европейскую директиву Parent-Subsidiary Directive, нидерландские компании могут получить необлагаемые налогом дивиденды от своих дочерних компаний в Европейском Союзе.

Основные Нидерландские Налоги

Основные налоги, подлежащие к уплате в Нидерландах включают:

• Налог на прибыль: прибыль до € 200.000 облагается налогом по ставке 20 %, прибыль свыше € 200.000 облагается по ставке 25 %
• Innovation Box: налог в размере 5 % на доход, полученный от интеллектуальной собственности, созданной нидерландской компанией
• Налог на дивиденды: налог в размере 15 % на распределение дивидендов, который часто может быть снижен до 0 % при условии применения договора об избежании двойного налогообложения или европейской директивы Parent-Subsidiary Directive
• Налог на добавленную стоимость: ставка на большинство продуктов и услуг составляет 21 %
• Подоходный налог: ставка меняется каждый год

Особенности налоговой системы Нидерландов

Нидерландская налоговая система имеет следующие характеристики:

• Отсутствие налога на проценты
• Отсутствие налога на роялти
• Отсутствие налога на капитал
• Отсутствие гербовых сборов
• Отсутствие местных налогов на прибыль
• Наличие режима исключения участия: 100 % исключение налога на дивиденды и на прирост капитала от участия
• Возможность создания финансового единства
• Не существует различия между регулярным доходом и доходом от прироста капитала
• Возможность получить 30 % налоговую скидку для иностранных работников, которые имеют специфические знания
• Возможность договорённости с налоговыми органами

Договорённости с Налоговыми Органами

Нидерланды признают два вида договорённостей с налоговыми органами:

Advance Tax Ruling - мнение налогового органа по характеристике определённых налогов для международных корпоративных структур, которое позволяет получить определённость по возможности получения исключения участия и признания постоянно действующего предприятия.

Advance Pricing Agreement - договор между налогоплательщиком и налоговым органом, который позволяет получить заранее определённость по соответствующим методам трансфертного ценообразования для некоторых сделок за определённый период времени.

Договорённости с нидерландскими налоговыми органами имеют юридическую силу и обязательны к исполнению.

Создание Нидерландского Холдинга

При создании холдинга будет существовать как минимум 2 компании: рабочая компания и холдинг. Рабочая компания занимается исполнением и заключением договоров, наймом персонала и представляет собой, таким образом, основную производственную единицу. Холдинг занимается хранением ценных активов, таких как акции рабочей компании, резервы прибыли, патенты и так далее. Также возможно накопление пенсии посредством холдинга.

Таким образом, при плохой финансовой ситуации рабочей компании или угрозе банкротства, холдинг позволяет сохранить ценные активы и при этом не быть признанным банкротом.

Преимущества нидерландского холдинга

Основными преимуществами нидерландского холдинга являются:

• Исключение участия - полное исключение налогового бремени на прирост капитала по акциям и на распределение дивидендов в дочерних компаниях
• Нулевой налог на дивиденды при использовании холдинга совместно с кооперативом;
• Низкий или нулевой налог на репатриацию прибыли
• Отсутствие налога на выплаты по роялти и процентам
• Распределение рисков
• Благоприятный налоговый режим по сравнению с другими странами
• Возможность договориться с налоговыми органами, получив индивидуальный налоговый расчёт
• Финансовое единство
• Использование холдинга в качестве управляющей компании либо администратора недвижимости
• Налоговый вычет расходов и убытков
• Регулирования тарифов налога на прибыль
• Отсутствие ограничений на обмен иностранной валюты

Исключение участия

Одним из самых больших преимуществ нидерландского холдинга является исключение участия. Данное преимущество заключается в исключении от обязанности уплаты налога на прибыль организаций по любой прибыли, полученной от инвестирования в акционерный капитал другой местной либо иностранной компании. Дивиденды и доходы капитала, возникающие от такого держания акций, исключаются от налогов, в то время как потери капитала и расходы на приобретение и утилизацию не подлежат вычету.

Исключение участия действует как для участий в нидерландских компаниях, так и для участия в иностранных компаниях. Вследствие того, что прибыль не будет заново облагаться налогом, иностранные дочерние компании смогут на основании аналогичной финансовой позиции конкурировать с местными предприятиями.

Соблюдение следующих условий предоставляет возможность получить исключение участия:

1) Акционер держит как минимум 5 % номинального оплаченного капитала в другой компании 2) Основная деятельность дочерней компании не должна расцениваться как "пассивная инвестиционная деятельность". Существование пассивной инвестиционной деятельности зависит от целей налогоплательщика 3) Дочерняя компания не может быть "финансовым инвестиционным фондом"

Распределение рисков

Холдинговая структура часто используется с целью распределения рисков. Это осуществляется посредством создания простой структуры включающей холдинг и рабочую компанию. Банкротство рабочей компании не приводит к автоматическому банкротству холдинга. При переносе недвижимости и инвестиций в холдинговую компанию, риск потери активов в случае ухудшения финансовой ситуации рабочей компании уменьшается.

При существовании холдинга возможно ведение консолидированной бухгалтерской отчётности.

Резервы прибыли

Холдинг может использоваться с целью обеспечения сохранности резервов прибыли. В случае, если производственная компания несёт убытки или находится на стадии банкротства, резервы прибыли будут утеряны. Чтобы избежать это, прибыль передаётся в холдинг и, таким образом, прибыль не будет подвергаться риску и в то же время финансовый расчёт будет отложен. Резервы могут быть в любой момент использованы снова в качестве капитала. Также холдинг позволяет использовать денежные средства рабочей компании для обеспечения другой рабочей компании, когда существует потребность в финансировании последней.

Финансовое единство

При условии держания 95 % акций холдинговой компанией в рабочей компании, возможно создание так называемого финансового единства. При этом материнская компания облагается налогом в качестве группы совместно с дочерними компаниями. С точки зрения налога на прибыль это означает, что дочерние компании считаются поглощёнными материнской компанией. Разрешение на создание финансового единства выдаётся налоговой инспекцией. При существовании нескольких рабочих компаний и использовании финансового единства существует возможность взаимозачёта прибыли из одной рабочей компании с убытками из другой рабочей компании. Таким образом уменьшается налог на прибыль.

Регулирование тарифов налога на прибыль

Посредством разделения прибыли по нескольким компаниям можно уменьшить налог на прибыль. Прибыль до € 200.000 облагается налогом на прибыль в размере 20 %, в то время как прибыль более € 200.000 подлежит обложению по ставке 25 %.

Innovative Box

Режим Innovative Box позволяет значительно снизить ставку налога на прибыль, при условии, что прибыль получена от объектов интеллектуальной собственности. В соответствии с данным режимом доходы от интеллектуальной собственности компании облагаются по ставке 5 %, в том случае если доходы от интеллектуальной собственности превышают затраты на развитие интеллектуальной собственности. Если доходы от интеллектуальной собственности не превышают затраты на развитие интеллектуальной собственности, то применяется стандартная ставка налога на прибыль. Расходы, понесенные при использовании объектов интеллектуальной собственности, приравниваются к затратам на развитие. Доходы от прироста капитала от нематериальных активов также подпадают под данный режим.

Холдинг в качестве управляющей компании

Холдинг может выступать в качестве управляющей компании. Это удобно, когда существует несколько крупных акционеров. Каждый такой акционер может создать собственный холдинг, который будет выступать в качестве управляющей компании. За такую деятельность холдинг получает компенсацию, которая будет облагаться налогом. Впоследствии, каждый крупный акционер сможет определять, в пределах собственного холдинга, величину зарплаты, порядок выплаты и величину дивидендов.

В целях избежания двойного налогообложения, холдинг не обязан выплачивать налог на прибыль и дивиденды с полученной прибыли.

Нидерландская финансовая компания

Благоприятный налоговый климат Нидерландов используется для создания финансовых компаний. Групповая финансовая компания используется в качестве посредника для предоставления займов, необходимых для расширения международных компаний и минимизирования их международных налоговых выплат.

Таким образом, можно создать финансовую компанию в стране с низким налогом на проценты.

Дополнительно существует возможность использовать займ в пределах участия. Займ в пределах участия - это конструкция, при использовании которой нидерландская материнская компания предоставляет займ иностранной дочерней компании, при условии существования участия. Для нидерландских фискальных целей такой займ будет расцениваться в качестве взноса в капитал. В результате, полученный материнской компанией, процент по займу будет рассматриваться в качестве дивиденда от участия и выплаты по погашению кредита будут рассматриваться в качестве возвращения капитала. Полученный, таким образом, процент не будет облагаться налогом.

Нидерландский Кооператив

Нидерландский кооператив, признаётся в качестве организационно-правовой формы европейской директивой Parent-Subsidiary Directive, что означает, что кооператив имеет право получать дивиденды от европейских дочерних компаний без необходимости выплачивать любые налоги на дивиденды в стране нахождения дочерней компании.

Несмотря на то, что кооператив обязан выплачивать налог на прибыль, при правильном структурировании, нидерландский кооператив предоставляет возможность исключить налог на прибыль, распространяемую кооперативом своим членам. Дополнительно кооператив может получить право на исключение участия.

Требования к Нидерландским Компаниям

Нидерландские компании должны быть зарегистрированы в Нидерландской Торговой Палате, иметь как минимум одного личного или корпоративного директора и одного акционера. Чтобы иметь доступ к договорам об избежании двойного налогообложения и европейских директив, нидерландская компания должна быть налоговым резидентом Нидерландов. Налоговое резиденство определяется посредством нахождения места эффективного управления.

Место эффективного управления должно соответствовать следующим требованиям, чтобы расцениваться таковым:

• администрация и бухгалтерия должны вестись в Нидерландах
• главный офис компании находится в Нидерландах
• большинство членов совета директоров должны быть резидентами Нидерландов
• встречи совета директоров проводятся в Нидерландах

Обзор Услуг Партнеров этого веб-сайта

Партнеры этого веб-сайта специализируются в предоставлении трастовых услуг. Они имеют внушительный опыт в предоставлении бизнес услуг, услуг управления, фидуциарных услуг и услуг в области недвижимости для международных и нидерландских клиентов.

Также они предоставляют услуги в следующих юрисдикциях:

Британские Виргинские Острова, Великобритания, Германия, Кипр, Кюрасао, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Сингапур, США, Швейцария.

Спектр услуг является исключительным и включает среди прочего следующие услуги:

• предоставление домициля, телефона/ факса, коммуникационной инфраструктуры
• помощь в создании новых компаний и регистрации записи в торговый реестр
• обработка ежедневной бухгалтерии и корреспонденции совместно с подготовкой и подачей годового отчёта и данных о компании
• запрос возврата НДС и налога на прибыль
• предоставление личного/корпоративного директора
• функционирование в качестве представителя компании (посредством доверенности и доверенности на подписание)
• открытие и ведение банковского счёта
• предоставление специализированных юридических и секретарских услуг
• координация и контроль за активами и недвижимым имуществом

Этот список услуг не является исчерпывающим. В соответствии с Вашими пожеланиями, партнеры этого веб-сайта могут прислать Вам полный список. Кроме того, они могут подготовить для Вас фиксированную оферту.

Указанная информация является актуальной по состоянию на март 2017 года.

Нидерланды, известные миру также и как Голландия – государство, расположенное на северо-западе Европы, омываемое Северным морем и занимающее территорию площадью 41,5 тыс. км 2 . Среди официальных владений Нидерландов – остров Аруба (Карибское море) и Антильские острова.

Центральную часть Нидерландов пересекает водная артерия – Рейн.

Учитывая тот факт, что Нидерланды являются конституционной монархией, страной управляет монарх. Но его власть номинальная, основные функции – представительские. Политические и законодательные решения принимаются парламентом и правительством Нидерландов.

Административно государство делится на провинции, их всего 12. Как известно, столицей страны является город Амстердам. Но местом сосредоточения главных государственных органов и представительств является Гаага.

В Нидерландах проживает около 16 млн. человек. Из них более 80% - это нидерландцы. Доля других представителей из Европы составляет 5%.

Что касается официального языка, то в Голландии их два – нидерландский и фризский. Последний используется только жителями провинции Фрисландия.

Христианство – преобладающая религия в Нидерландах.

Официальной валютой в Нидерландах является евро.

Гости Нидерландов отмечают общее ощущение уюта и доброжелательность местных жителей как основополагающие черты образа этого красивого государства.

Голландия на сегодняшний день также является весьма привлекательной в инвестиционном плане. Многие предприниматели стремятся зарегистрировать компанию в Нидерландах.

Регистрация компании в Нидерландах. Основные преимущества.

Зарегистрировать или купить компанию в Нидерландах стало особенно выгодно с октября 2012 года. Причиной этому стали изменения в налоговой политике, а также меры по упрощению процедуры регистрации.

Выделим основные преимущества, которые принесет открытие фирмы в Нидерландах (Голландии).

• Привлекательная налоговая политика. Например, нет налога на прибыль холдинга, на доходы с роялти и от выплаты дивидендов. Для получения права работать на таких условиях предусмотрено прохождение специальной процедуры.
• Выгодное расположение в Европе.Бизнес в Нидерландах имеет выход на европейские рынки. А это – дополнительные возможности для расширения объёмов импорта и экспорта.
• Международный авторитет Нидерландов,который заведомо гарантирует Вашей фирме в Голландии стойкое доверие со стороны потенциальных партнёров, потребителей. Показательно, что известнейшие мировые бренды регистрируют свои дочерние компании в Нидерландах.
• Постоянное внедрение инноваций в экономику.Совершенствование голландской экономики, в том числе и технологическое, позволяет увеличить эффективность ведения дел в офисе Нидерландов.
• Выгодное сотрудничество с банками.Владельцам компании банки предлагают особые условия сотрудничества. Для голландской банковской системы характерно закрепление сети банков за определённой областью, например, деятельностью в сельском хозяйстве.
• Надёжность правовой системы.Собственник компании в Нидерландах надёжно защищен в юридическом плане. Управление фирмой, её работа четко прописаны в законах. Поэтому «туманное» прочтение документов компании исключено.
• Удобство заключения сделок с иностранными инвесторами.
• Возможность избежания двойного налогообложения.
• Наличие сервиса IP-Box. Таким образом, производитель продуктов интеллектуальной собственности, которые производятся в Голландии, получает возможность использования льготного режима налогообложения.
• Невысокий размер уставного каптала. Этот плюс появился в результате упрощений в требованиях к регистрации компании в Нидерландах.

Формы ведения бизнеса.Бизнес в Голандии.

Наиболее интересны для предпринимателя такие виды компаний в Нидерландах:

• Закрытая компания с ограниченной ответственностью, BV;
• Открытая компания с ограниченной ответственностью, NV.

Компания в Голландии: особенности регистрации и ведения деятельности.

• Название компании не может быть идентичным или похожим на уже существующее. Оно не должно вводить в заблуждение в плане сферы деятельности, и не может демонстрировать принадлежности к королевской семье или органам самоуправления Нидерландов. Необходимо включать в название аббревиатуры BV, NV или их полные формы.
• Минимальный капитал для BV – € 0,01. И на момент регистрации необходимо оплатить минимум одну акцию. В дальнейшем предусмотрено увеличение уставного капитала.
• Минимальный капитал для NV – от € 225 000, € 45 000 (20%) должны быть оплачены при регистрации.
• Выпуск акций.КомпанияBV и NVимеют право выпуска только именных акций. Возможен выпуск:

Приоритетных акций, наделённых определёнными правами (они обозначены в уставе);

Привилегированных акций (дают акционеру право получать фиксированные дивиденды). Акт передачи акций должен быть нотариально заверен. Ведётся регистр акционеров, за это отвечают директора. В реестре должны содержаться данные об именах, адресах акционеров, о количестве акций, уплаченных сумах, а также информация о передаче, залоге, использовании акций.

• Количество директоров и акционеров – минимум один. Не имеет значения их гражданство и резидентность. Единственный акционер может быть и директором.

• Личное присутствие учредителя на процедуре подписания документов не обязательна. Достаточно иметь своего представителя, которому выдана доверенность. Также можно действовать посредством услуги номинального держателя.
• Информация о директорах и акционерах компании содержится в акте об учреждении компании в Нидерландах, такие данные доступны для третьих лиц.
• Компания, в которой более, чем один акционер, управляется Советом Директоров.
• Разрешено наличие номинальных акционеров и директоров.
• Все изменения, происходящие в структуре акционеров, следует нотариально заверять.
• Номинальные директора выдают доверенности только для конкретных сделок.
• Секретарь не требуется.
• Юридический адрес должен находиться в Нидерландах.
• Допускается преобразование компании NV в BV, а также наоборот. Для этого нужно внести изменения в устав в форме нотариального акта, который должен быть заверен голландским нотариусом.

Налоги в Нидерландах.

Компания в Голландии (Нидерландах) выплачивает налог на прибыль в размере:

20% (при размере прибыли до € 200 000),

25% (если прибыль превышает сумму в € 200 000).

Налог на дивиденды выплачивается по ставке 15%, не имеет значение, получат их резидент или нерезидент. Заключение договора об избежании двойного налогообложения позволит дополнительно снизить ставку. Этот налог может быть зачтен у источника акционером-резидентом в счет личных, а также корпоративных налоговых обязательств. Налог у источника для акционеров-нерезидентов – окончательный.

Налог на прирост капитала – 0%.

Гербовый сбор – 0%.

Налог на проценты с дивидендов и роялти – 0%.

НДС – 21% (общая ставка), 6% и 0% (льготные ставки).

Бухгалтерия в Нидерландах.

Сдача бухгалтерской отчетности – обязательное требование. Все финансовые отчеты хранятся в голландском офисе компании.

В общем же компании в Нидерландах сдают:

Баланс и отчет об убытках и прибылях с примечаниями;

Отчет касательно движения денежных средств;

Отчет директоров (за исключением случаев, когда есть законное освобождение);

Доклады о происшествиях, которые могли сказаться или отразились на финансовом состоянии компании.

Зарегистрировать или купить компанию в Нидерландах (Голландии) теперь просто. Регистрация компаний (в том числе оффшоров) является одним из основных направлений деятельности нашей компании. С нами регистрация фирмы в Нидерландах (Голландии) пройдёт быстро и эффективно!

Открытие компании в Голландии традиционно служит средством налогового планирования для респектабельных международных структур, прежде всего европейских. Как известно, в Нидерландах нет совсем безналоговых или оффшорных компаний. Ставка налога одинакова для всех компаний и составляет 34,5%.

Однако, некоторые особенности налоговой системы этой страны в определенных ситуациях позволяют использовать голландские компании для уменьшения налогового бремени. Прежде всего, речь идет о голландских холдингах.

Основные особенности налогового законодательства

• Отсутствие налога у источника на роялти.
• Возможность получения предварительного заключения по конкретной схеме от налоговых органов.
• Отсутствие налога у источника на проценты.
• Обширная сеть договоров об исключении двойного налогообложения.
• Освобождение от налога доходов от участия в капитале.
• Отсутствие налога у источника на дивиденды в рамках ЕС (в случае применимости директивы ЕС о дочерних организациях).

Инкорпорация

Нотариальный акт инкорпорации выполняется на голландском языке в присутствии голландского нотариуса, который затем может представить уставные документы с переводом на английский язык.

Непосредственно перед инкорпорацией из министерства юстиции необходимо получить Statement of No Objection.

Statement of No Objection представляет собой декларацию министерства юстиции, которая выдается после соответствующей проверки статуса инкорпораторов, управляющего директора(ров), конечного выгодополучателя, должностного лица (лиц). Министерство юстиции проверяет личные сведения о физических и юридических лицах, которые будут назначены управляющим директором(рами) и/или акционерами. Для этого министерство юстиции предоставит необходимые анкеты-опросники, в которых нужно будет указать следующую информацию: (i) имя и адреса конечного(ных) выгодополучателя(лей); (ii) последние финансовые сведения (если оффшорная компания в Голландии действует как инкорпоратор); и (iii) декларацию от инкорпораторов – документ, подтверждающий, что инкорпорирующая компания не будет в течение одного года со дня инкорпорации производить смену акционера либо выпускать новые акции.

В настоящее время Statements of No Objection выдаются министерством юстиции приблизительно за 2 недели. Однако Голландское ООО в процессе регистрации может осуществлять свою деятельность при условии, если к своему названию оно добавит аббревиатуру “i.o.” (означающую “in oprichting”, т.е. “в процессе регистрации”). В течение до-инкорпорационного периода, может быть выполнена регистрация бизнеса в Голландии, а бывшее B.V. i.o. может быть зарегистрировано и внесено в торговый реестр при Торговой Палате. В таком случае лица, действующие от имени B.V.i.o., несут личную ответственность за все действия, совершенные за до-регистрационный период, пока соответствующее B.V. не ратифицирует данные действия сразу после окончания регистрации компании в Голландии.

Капитал

Голландская компания (N.V. либо B.V.) должна иметь разрешенный к выпуску акционерный капитал, разделенный на акции, каждая из которых имеет номинальную стоимость в Евро. Акции без номинальной стоимости не разрешены.

Регистрация компаний в Голландии (B.V. либо N.V.) предполагает, что, по меньшей мере, 20 процентов капитала должно быть эмитирировано, а минимум 25 процентов номинальной стоимости каждой выпущенной акции должно быть оплачено. В соответствии с требованиями голландского законодательства минимальный выпущенный и оплаченный капитал в Евро должен составлять 45 000 для N.V.

Голландское корпоративное право не требует наличия минимального соотношения долговых обязательств к капиталу. Личности акционеров, не оплативших свои акции в полном объеме, должны быть указаны в Торговом реестре.

Не требуется, чтобы управляющие либо наблюдающие (контролирующие) директора голландских компаний были держателями акций. Также нет требования, чтобы держатели акций были резидентами Голландии.

Передача акций

Акции на предъявителя свободно передаются после доставки соответствующих оригинальных сертификатов акций. Только N.V. могут выпускать акции на предъявителя. Именные акции, выпущенные N.V., также могут быть переданы свободно, однако с соблюдением ограничений, которые могут содержаться в уставе компании.

B.V. может выпускать только именные акции, а устав компании должен предусматривать ограничения по их передаче. Такие ограничения требуют, чтобы лицо, передающее акции, выполнило одно из следующих действий:

1. предложило свои акции другим акционерам (“право первого отказа”);
2. получило предварительное согласие на передачу (уступку) акций на Общем собрании акционеров, либо от любого другого органа управления компании, как указано в уставе.

Устав компании B.V. должен указывать, что по запросу продавца цена продажи акций будет определяться одним или более независимыми экспертами, в том случае, если продавец и покупатель не могут прийти к согласию по поводу стоимости передаваемых акций. Передача именных акций в компаниях N.V. и B.V. требует совершения нотариально заверенного акта о передаче голландским нотариусом.

Реестр акционеров

Управляющие директора голландской компании B.V. (а также N.V. в случае выпуска ею именных акций) должны хранить реестр акционеров в зарегистрированном офисе компании. Реестр содержит номера всех зарегистрированных акций, имена и адреса всех акционеров, размер, в котором оплачена номинальная стоимость акций, так же, как и детали любой передачи акций, залога, наложения ареста либо узуфрукта (пользования акциями с последующим извлечением дохода). Каждый акционер, залогодатель, лицо, пользующееся узуфруктом, имеет право доступа к реестру акционеров и право на получение заверенной выписки, где будут указаны детали регистрации его акций. Любые изменения или поправки, вносимые в реестр акционеров, требуют заверения подписью одного из управляющих директоров.

Управление

Управление голландскими компаниями (N.V. либо B.V.) осуществляется Советом Управляющих директоров, состоящим из одного или более членов (bestuurders), которых назначают и снимают с должности акционеры. С точки зрения корпоративного права Голландии, ни один из управляющих директоров голландской компании B.V. не обязан быть резидентом Голландии. Однако для целей налогообложения Голландии, все же рекомендуется, чтобы хотя бы половина из назначенных директоров были резидентами Нидерландов.

Почему стоит обратиться именно к нам