Статья 273 ТК РФ указывает, что требования данной главы не действуют в отношении руководителя компании в случае, если речь идет о ее единственном владельце. В статье 56 ТК РФ говорится, что трудовой договор подписывают наниматель и сотрудник, то есть трудовые отношения являются двусторонними. В ситуации, которую мы рассматриваем, это невозможно. Один и тот же человек не может подписать контракт и от имени работника, и от лица компании. Из этого делается вывод, что в нашем случае возможность подписания договора отсутствует. Данной точки зрения придерживается и Минздравсоцразвития РФ. В письме № 22-2-3199 от 18.08.2009 сказано, что наличие одинаковой подписи с обеих сторон недопустимо (согласно ст. 273 ТК РФ). Таким образом, если у компании нет еще одного учредителя, договор не нужен. Иной взгляд на ситуацию также присутствует.

Может ли директор не получать зарплату если он учредитель

ООО «Небо» Часто можно встретить ситуацию, когда собственник компании становится ее генеральным директором. Закон не препятствует этому, причем учредить коммерческую фирму можно и в одиночку. Как зафиксировать трудовые отношения в таком случае? Следует ли руководителю подписывать контракт с самим собой? Как избежать ошибок с налогами при начислении зарплаты такому директору? Ниже мы постараемся ответить на каждый из этих вопросов.

Законодательство РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, следует ли фирме оформлять трудовой договор в такой ситуации. Федеральная служба по труду и занятости считает, что договор не требуется. В письме Роструда № 2262-6-1 от 28.12.2006 заявлено, что труд директора регулируется 43-й главой Трудового Кодекса.

Заработная плата генерального директора

ИнфоПрежде чем определиться, может ли директор ООО не получать свою зарплату, если он еще и единоличный учредитель, стоит разобраться с его статусом. Самые распространенные ситуации:

Если собственники назначили управляющим менеджера, с точки зрения законодательства, он является таким же сотрудником, как и все остальные. Исходя из этого понятно, что он обязан получать заработную плату.

Тем более что наемных работников такой специальности приглашают тогда, когда могут себе позволить оплачивать их должностные обязанности. Потому в таких позициях часто не возникает вопроса о выплате вознаграждения. Если все же появляется, то итог зависит от наличия трудового договора.

В ситуации когда основатель является и руководителем, то есть не только директором, но и учредителем, все не так просто.

Внимание

Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше.

Директор и учредитель в одном лице, надо ли платить зарплату?

То есть, ситуация, когда единственный собственник общества возлагает на себя функции руководителя этой же компании, не идет в разрез с правовыми нормами и уставом фирмы. Позиция суда изложена в постановлении ФАС СЗО от 19.04.2004 № А13-7545/03-20. При оформлении трудового контракта с гендиректором, в роли которого действует единственный собственник фирмы, необходимо помнить следующее:

Генерального директора должен избрать совет директоров.
Можно ли не оплачивать труд Директора ООО, если он же является учредителем?

Однако в нашем случае, когда другие участники общества отсутствуют, и трудовой контракт от лица фирмы подписывает один собственник, нанимателем выступает само по себе Общество;
Директора принимают в штат на общих основаниях, в соответствии со ст. 68 ТК РФ. Решение единоличного учредителя ООО о назначении руководителя ложится в основу приказа о трудоустройстве. Данный приказ должен быть подписан самим руководителем.

Может ли директор ооо не получать зарплату, если он учредитель

Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа подтвердил, что согласно ст. 11 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 (Закон № 14-ФЗ), гражданин может учредить компанию в одиночку. В соответствии с первым пунктом 40-й статьи данного закона, общее собрание учредителей фирмы избирает ее единоличный исполнительный орган (это может быть генеральный директор, президент и т. д.) на период, который определен в уставе ООО. Данное лицо не обязательно является соучредителем компании.

Договор между фирмой и руководителем подписывается от имени ООО. Сделать это должно лицо, руководящее общем собранием участников, где и состоялось избрание. Кроме того, трудовой контракт с гендиректором может подписать участник общества, который уполномочен для этого решением общего собрания учредителей.

Почему директору ооо нужно выплачивать зарплату?

В последнее время каждый гражданин Российской Федерации принимает важное в жизни решение об открытии собственного бизнеса. Такая ситуация не является редкостью в современном мире, и все относятся к этому с пониманием. Но далеко не каждый потенциальный владелец организации знает абсолютно все о предстоящем деле.

Как показывает практика, большинство людей задают одинаковые вопросы. Одним из самых распространенных является: «Если директор и учредитель – один и тот же человек, то может как ему платить зарплату». Да и вообще, может ли директор не получать зарплату в этом случае? Заключение трудового договора с директором-учредителем Для того, чтобы разобраться в вышеперечисленными вопросами, необходимо понять, требуется ли осуществлять процесс заключения трудового договора с самим директором.

Причем для того, чтобы выявить нарушение, необходимо документально доказать, что:

директор работает без договора;
это действительно нарушение относительно закона по текущему положению;
учредителю выплачивалось материальное вознаграждение за работу;
последнее обязано попадать под налогообложение по страховым взносам.

Но это только одна сторона медали. Решение Роструда легко оспорить, ссылаясь на ТК. В нем значится определенный перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и договора в частности. Но в нем не упоминается собственник-директор, а значит, он не попадает в список освобожденных от трудового законодательства.
Постоянные споры специалистов по поводу трудового договора единственного участника организации-собственника, который занимает основную руководящую должность, длятся уже не один год. Почему? Потому что даже подход органов контроля менялся неоднократно.История решений В 2002 году власти приняли решение о том, что все сотрудники должны обязательно заключать письменный трудовой договор. Тогда проблема с директором в лице единственного учредителя решалось само собой, с помощью того же трудового договора. Подоплека скрывалась в правильности проведения этой процедуры: какие ставить даты, кем договор подписывается и т. п. Но уже в 2006 году Роструд подтвердил, что единственный учредитель не может быть сотрудником своей же организации, исходя из чего трудовой договор не составлялся.

Спустя год министерство внесло изменения в данную систему, завив, что директор в любом случае должен заключать трудовой договор с организацией, в которой работает, даже если он является единственным ее учредителем. Обоснование заключалось в том, что только таким образом директор обеспечивался социальными и трудовыми гарантиями. В 2010 году все снова поменялось. Роструд настоял на своем прежнем решении – не нужно заключать трудовой договор с собственником-руководителем, ссылаясь на невозможность заключения трудовых обязательств с самим собой, что весьма логично.

Судебная константность На фоне такой нестабильности решений исполнительной власти судебные органы представляли собой полную противоположность. Правовые базы отнюдь не пестрят решениями, которые имеют отношение к данной теме. Но их выводы все однозначны – договор должен быть.
Вопрос, которым задаются в компаниях: а нужно ли/может ли директор ООО выплачивать себе заплату? Согласно мнению Минфина - директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Директор должен работать по трудовому договору Директор ООО по ТК РФ является сотрудником компании, не важно, владеет ли он ею или работает по найму. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы.

Согласно ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения с директором начинаются с момента избрания, значит заключение трудового договора - необходимость. Если директор - единоличный учредитель, он ставит две подписи - от организации (как юрлицо) и от себя (как физлицо).

В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.

Если учредитель и директор одно лицо можно ли не начислять зарплату 2018″ Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? Но если зарплату платить даже по «минималке» (в Москве – 16 500 руб.), то с учетом подоходного налога и взносов в фонды «зарплатные» затраты составят около 23 500 руб. Для многих на этапе становления бизнеса даже такая сумма весьма существенна. Кроме того, при начислении зарплаты ни о какой «нулевой» отчетности уже речи быть не может – отчетность придется составлять, причем не только для ИФНС, но и для фондов (ФСС и ПФР). Директор турфирмы – единственный учредитель Директор турфирмы – единственный учредитель

А если генеральный директор — единственный учредитель…

Казалось, беспроблемная тема заработной платы генерального директора, являющегося единственным учредителем ООО, неожиданно получила продолжение. Дело в том, что Минфин России вкупе с Министерством здравоохранения и социального развития решил пересмотреть устоявшееся отношение к ней. И надо отметить, что этот новый взгляд может грозить организациям немалыми неприятностями. В чем же дело? Об этом речь в статье.

Вообще, ситуация с заработной платой генерального директора — единственного учредителя ООО достаточно сложная и неоднозначная.

В частности, 7 сентября этого года Минфин России выпустил Письмо, в котором подтверждает точку зрения Минздравсоцразвития России, выраженную в Письме от 18 августа 2009 г. N 22-2-3199. В данном Письме говорится о том, что положениями гл. 43 Трудового кодекса РФ установлены особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организаций.

Согласно ст. 273 Трудового кодекса РФ нормы этой главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением, в частности, случая, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества. В основе данной нормы лежит невозможность заключения трудового договора с самим собой, поскольку иных участников (членов, учредителей) у организации просто нет.

Минздравсоцразвития России утверждает, что единственный учредитель ООО не может получать заработную плату как генеральный директор . А все выплаты являются дивидендами. Все бы ничего, но дивиденды выплачиваются при наличии прибыли и ее ежеквартальном распределении.

Логика тут проста: если выплаты генеральному директору, являющемуся единственным учредителем ООО, не являются заработной платой, то это дивиденды. Посему данные выплаты не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации. Но уменьшают выплаты по ЕСН (а с 1 января 2010 г. — взносы во внебюджетные фонды) и НДФЛ.

В свою очередь, подобная налоговая экономия лишает человека права на получение пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, так как право на это имеют лишь застрахованные лица.

В данном случае, по мнению чиновников, с директором — единственным учредителем трудовой договор не заключается по нормам ст. ст. 273 и 274 Трудового кодекса РФ. Это означает, что с ним вообще никакой договор не заключается и страхование не осуществляется.

Отношения с директором в этом случае оформляются решением единственного участника о возложении на себя функций единоличного исполнительного органа — директора. А поскольку трудовой договор не заключается, то записей в трудовую книжку не делается.

Роструд такому варианту будет рад, а вот налоговики не очень. Проблема в том, что директору не начислить заработной платы, поэтому налоговые органы будут пытаться переквалифицировать дивиденды в зарплату. Это повлечет доначисление ЕСН, НДФЛ, а также штрафов и пеней по этим налогам.

Однако существует и иная точка зрения на данную проблему.

Начнем с того, что трудовые отношения между работником и работодателем в соответствии со ст. 16 Трудового кодекса РФ возникают также на основании фактического допущения работника к работе, то есть если единственный учредитель ООО фактически приступил к исполнению обязанностей генерального директора, то трудовой договор считается заключенным.

А ст. 37 Конституции РФ предусмотрено право на вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Кроме того, в ст. 136 Трудового кодекса РФ говорится: "Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца…". Поэтому вознаграждение в виде дивидендов не может рассматриваться в качестве оплаты за труд.

В таком случае организация вправе начислять и выплачивать своему директору заработную плату. Эти суммы будут учитываться в расходах на оплату труда для целей налогообложения прибыли.

Может ли директор ооо не получать зарплату

На них же будут начисляться НДФЛ, ЕСН, пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев.

Важное преимущество такого варианта — то, что это избавит организацию от претензий налоговиков по ЕСН, а директора — от претензий по НДФЛ.

Не будем забывать, что право на получение дивидендов за генеральным директором — единственным учредителем сохраняется, ежели таковые будут.

Сложным моментом в такой ситуации будет позиция Фонда социального страхования РФ. Фонд практикует отказ в выплате пособий по временной нетрудоспособности организациям, имеющим трудовой договор с руководителем — единственным участником общества, в выплате пособий. Логика такова: если единственный учредитель является одновременно его руководителем, трудовых отношений между ним и обществом не возникает. Трудовые отношения — это отношения между двумя субъектами: работником и работодателем. В данном случае в наличии один субъект — работодатель. А нет трудового договора — нет страхования и социальных выплат.

Утешением здесь может служить тот факт, что зачастую суды становятся на сторону налогоплательщика и обязывают Фонд социального страхования РФ выплачивать пособия. В качестве примера можно привести Определение ВАС РФ от 5 июня 2009 г. N ВАС-6362/09. Заявителем по делу выступало Приморское региональное отделение Фонда социального страхования РФ. В своем решении суд пояснил: "Доводы заявителя о неправильном применении судами норм материального права, обоснованные тем, что право на получение пособия возникает у застрахованных лиц по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем, а трудовой договор между обществом и генеральным директором, являющимся единственным учредителем и участником данного общества, не мог быть заключен, неосновательны и основаны на неверном толковании норм права самим заявителем".

Существуют и более ранние положительные решения судов по этой проблеме. Например , Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 10 ноября 2008 г. N Ф04-4991/2008(15688-А45-25), ФАС Волго-Вятского округа от 30 октября 2008 г. N А11-1435/2008-К2-21/81 и ФАС Поволжского округа от 2 сентября 2008 г. N А65-266/08.

Таким образом, несмотря на непонятное желание наших министерств пересмотреть сложившуюся практику трудоустройства и выплаты заработной платы генеральному директору, являющемуся единственным учредителем, вряд ли у организаций возникнут серьезные проблемы. Позиция чиновников весьма шатка, что подтверждает и судебная практика.

И.Толмачев

Эксперт журнала

Согласно ТК РФ, нормативным актам и учредительным актам ООО, физическое лицо, которое осуществляет руководство организацией, выполняет также функции исполнительного органа в единоличном контексте.
С руководителем и организацией заключается трудовой договор, что приводит данные трудовые отношения в контекст норм трудового права.
В соответствии со ст.

ООО не ведет деятельность: зарплата генерального директора

22 и 56 ТК РФ на работодателе лежит ответственность за своевременную выдачу зарплаты работникам организации. За нарушение этой обязанности на организацию может быть наложен штраф в размерах от 30 до 50 тысяч рублей, или приостановлено действие организации на срок до трех календарных месяцев.
Легко предположить, что для избегания таких негативных последствий организации будет легче вовремя начислять и выплачивать директору- учредителю заработную плату.
В случае, если генеральным директором ООО является его единственный участник, то ситуации принимает весьма запутанные черты.
Роструд, своим письмом №2262-6-1 утверждает, что подписание трудового договора в данном случае невозможно, так как договор подписывается одним лицом, как со стороны работодателя, так и со стороны работника. В таком случае на единственного участника общества должны быть возложены функции директора. Который станет единоличным исполнительным органом. Такую позицию поддерживает и Минздравсоцразвития, указывая, что в данном случае деятельность по управлению организацией должна осуществляться без заключения, какого — либо договора.
Логично бы было предположить, что деятельность директора не может расцениваться как трудовая и, следовательно, не подлежит оплате. Это не так.
Из деятельности арбитражных судов видно, что деятельность директоров единственных работников и учредителей ООО является трудовой, даже без заключения трудовых договоров.
Делаем вывод, что даже если учредителем организации и является ее единственный участник и он же директор, то между ним и организацией возникают трудовые отношения, которые влекут за собой выплату заработной платы.

Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции : в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров

Трудовой договор с директором — учредителем

Вопрос о том, требуется ли заключение с директором трудового договора или нет, не имеет однозначного ответа среди специалистов. По данному поводу было разъяснение Роструда. В письме от 28.12.2006 № 2262-6-1 говорится: особенности регулирования труда руководителя организации предусмотрены гл. 43 ТК РФ. Согласно ст. 273 ТК РФ положения указанной главы не распространяются на руководителя организации в случае, если он является единственным участником (учредителем) организации.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель.

Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается.

Минздравсоцразвития России в письме от 18.08.2009 № 22-2-3199 придерживается такой же позиции: из нормы статьи 273 Трудового кодекса следует, что подписание трудового договора и от имени организации, и от себя лично, невозможно, так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон, а другого собственника у организации нет.

Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 сказано, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) решение об учреждении общества может быть принято одним лицом. Согласно п. 1 ст. 40 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также и не из числа его участников. Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества.

Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.

Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью.
Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором.

Зарплата директора-учредителя

В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании.

Если имеется трудовой договор, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника обязательно должно быть включено в трудовой договор. Согласно ст.133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила:

выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал;
выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
на основании решения собственника.

Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Как учесть расходы на зарплату директора учредителя?

Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов (п.1 ст. 255 НК РФ)?

Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет (ч.2 ст. 16, ст. 19, ч.2 ст.67 ТК РФ). Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался.

Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Здравствуйте. Можно установить почасовую оплату, совсемне платить нельзя

Нужен трудовой договор
В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами - учредителем или директором. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).
Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.
В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация - юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.
Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.
Если есть трудовой договор - положена зарплата
После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору - учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.
Федеральный МРОТ в 2016 году 6 204 рубля. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и если на вашей территории он утверждён - стоит придерживаться его.
Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ. Например, директор на полставки может получать 3 102 рубля (6 204 рублей * 0,5).
Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно «вернуться».
Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Контур.Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.
Если нет трудового договора и зарплаты
Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.
За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение - от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.
Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками.
Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.

Четкого ответа на вопрос о необходимости и даже возможности заключения трудового договора и, как следствие, выплаты заработной платы руководителю организации, который является ее единственным собственником, действующее Российское законодательство не содержит. Трудовой договор заключается между двумя сторонами — работником и работодателем. По последней версии Роструда (Письмо от 06.03.2013 № 177-6-1), руководитель, являющийся единственным учредителем Общества, не может заключить договор сам с собой. В этой ситуации собственник должен своим решением возложить на себя обязанности директора. А нет трудового договора — нет и заработной платы. С этой позицией согласился и Минфин в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558. Соответственно, на вопрос, можно ли генеральному директору не начислять зарплату, если он является единственным собственником компании, ответ получается положительный. Однако указанные разъяснения не являются нормативными правовыми актами, поэтому для судов обязательными к применению они не являются. Да и официальные органы могут изменить свою позицию, что тоже может быть чревато для организации штрафными санкциями.

Директор без зарплаты — как оформить

Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести. При расчете среднесписочной численности собственники организации, не получающие зарплату, не учитываются. Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя.

На что обратить внимание

Судебная практика по поводу того, может ли директор ООО не получать зарплату, являясь при этом единственным учредителем компании, отсутствует. Видимо, потому, что никто не подает иск сам на себя. Однако практически все суды сходятся во мнении, что как на заключение трудового договора, так и на оплату своего труда такой директор имеет полное право. Поэтому большинство собственников, становясь у руля своей фирмы, предпочитают все же получать за это заработную плату.

Но в силу различных причин бывают периоды, когда организации, особенно небольшие, вынуждены приостанавливать работу. Мы уже писали, что для наемных работников такая ситуация означает вынужденный простой. А как поступить с руководителем? Деятельность не ведется — зарплата директору не начисляется? Ответ на этот вопрос также следует искать в трудовом законодательстве. И глава фирмы, работающий по трудовому договору, также вправе оформить на себя простой. Просто перестать начислять зарплату в этом случае нельзя. Но можно оформить себе отпуск без сохранения заработной платы. И делать это на любой период и неограниченное количество раз, естественно, указывая в приказе сроки такого отпуска.

Ну а когда фирма начнет приносить доход, то управляющий ею владелец сможет компенсировать свои труды за счет прибыли. По закону ООО имеет право ежеквартально, раз в полгода или в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками Общества. А если участник один, то и решение о распределении прибыли он принимает единолично.

М ожно ли не начислять з/пл ген.директору(он же главбух и единственный участник общества), есть приказ на вступление в должность и совмещение должности глав.буха.

Можно, но только в том случае если трудовой договор с данным гендиректором не заключался. Т.е. только отсутствие заключенного трудового договора в данной ситуации может быть аргументом для не начисления зарплаты. Подробно см. 1,3. Ситуация, 2. Статья.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Ситуация: Нужно ли заключить трудовой договор с генеральным директором, который является единственным учредителем (участником, акционером) организации

Нет, не нужно.

Если руководитель организации одновременно является и ее единственным учредителем (участником, акционером), трудовой договор с ним не заключается (письмо Минздравсоцразвития России от 18 августа 2009 г. № 22-2-3199 ). Аргументы следующие: особенности регулирования труда руководителей организации установлены в главе 43 Трудового кодекса РФ. Вместе с тем, положения указанной главы не распространяются на руководителей, которые являются единственными учредителями (участниками, акционерами) организаций. Это четко следует из положений статьи 273 Трудового кодекса РФ. В основе данной нормы лежит невозможность заключения трудового договора с самим собой, поскольку иных учредителей (участников, акционеров) у организации нет.

В этой ситуации директор должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа. Управленческую деятельность в этом случае директор будет осуществлять без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Аналогичный вывод содержится в письмах Роструда от 6 марта 2013 г. № 177-6-1 и от 28 декабря 2006 г. № 2262-6-1 .

Поскольку трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана. Это следует из абзаца 1 статьи 135, абзаца 2 статьи 145 Трудового кодекса РФ.

Вместе с тем, организация вправе это делать. Ведь отсутствие с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) трудового договора не ставит под сомнение наличие трудовых отношений между ним и организацией. Согласно официальным разъяснениям, отношения, которые возникают в результате избрания на должность, назначения на должность или утверждения в должности, характеризуются как трудовые отношения на основании трудового договора (ст. 16–19 ТК РФ ). В частности, это означает, что указанный руководитель подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и имеет право на оплату больничного листка в общем порядке, даже при отсутствии заключенного с ним по общим правилам трудового договора (п. 2 разъяснений, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 8 июня 2010 г. № 428н ). Правомерность этой позиции подтверждена и судом (определение ВАС РФ от 5 июня 2009 г. № ВАС-6362/09 ). Соответственно, зарплата такого гендиректора облагается НДФЛ и взносами на обязательное социальное (пенсионное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в общем порядке (ст. 210 НК РФ, ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Установить зарплату генеральному директору, который является единственным учредителем (участником), можно в штатном расписании или приказе.

Иван Шкловец ,

заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

2.Статья: Решения для пяти проблемных ситуаций с зарплатными документами

Ситуация 5. Нет средств на зарплату единственного работника - директора

Мы создали общественную организацию, сейчас в штате один работник - директор. Пока средств на его зарплату нет, он работает бесплатно. Как это правильно оформить?

Вообще проверяющие крайне настороженно относятся к ситуациям, когда директор у организации есть, но зарплату он не получает. Чисто теоретически тут возможны претензии и со стороны ИФНС, и со стороны фондов, и со стороны трудовой инспекции. На практике есть три выхода из ситуации.

Осторожно!

Если директору компании не начисляют зарплату, претензии возможны и со стороны налоговиков, и со стороны сотрудников фондов.

Во-первых, можно не заключать трудовой договор. Этим способом могут воспользоваться те руководители, которые одновременно являются учредителями. Еще в 2006 году Роструд разъяснил, что в подобных случаях трудовой договор с директором не заключается, так как по отношению к такому работнику отсутствует работодатель (письмо от 28 декабря 2006 г. № 2262-6-1 ). А без трудового договора невозможно установить размер оплаты труда.

Способ второй и самый популярный. Директору оформляют отпуск без сохранения зарплаты. Ведь руководитель, как и любой работник, может написать заявление на такой отпуск за свой счет согласно статье 128 Трудового кодекса РФ.

И в-третьих, директора можно перевести на режим неполного рабочего времени. Например, на почасовую оплату труда. При этом желательно ориентироваться на региональный минимальный размер оплаты труда. Правда, тут платить оклад все-таки придется, но данные выплаты можно свести к минимуму. Тогда при возникновении вопросов чиновникам можно объяснить, что для выполнения директорских обязанностей (допустим, по сдаче «нулевой» отчетности) достаточно пары часов в месяц. Поэтому руководитель получает совсем немного.

Ирина Мамина,

генеральный директор ООО
«Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой»

Лилия Сахибгареева ,

эксперт журнала «Главбух»

3.Ситуация: Можно ли не выплачивать зарплату единственному сотруднику, если организация только что зарегистрирована и никакой деятельности не ведет

Нет, нельзя.

Трудовые отношения между сотрудником и работодателем строятся на основании трудового договора . По условиям этого договора сотрудник обязуется выполнять трудовые обязанности и соблюдать правила внутреннего распорядка. В свою очередь работодатель предоставляет ему работу и обязуется оплачивать его труд. Это следует из положений статьи 56 Трудового кодекса РФ.

Следовательно, обязанность работодателя начислять сотруднику зарплату не зависит от того, ведет ли организация какую-либо деятельность и есть ли у нее выручка.

Даже если сотрудник напишет заявление о своем добровольном желании не получать зарплату, трудовая инспекция не признает подобное заявление и может привлечь организацию к ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ , ст. 145.1 УК РФ , ст. 192 ТК РФ ). Так как условия трудового договора, ухудшающие положение сотрудника по сравнению с установленными трудовым законодательством, недействительны. Об этом говорится в статье 9 Трудового кодекса РФ.

Совет редактора: чтобы новой организации минимизировать расходы на оплату труда, установите сотрудникам неполный рабочий день. Такая возможность предусмотрена статьей 93 Трудового кодекса РФ.

Этот способ безопасен и позволяет начислять зарплату исходя из фактически отработанного времени. Оно может составлять, например, один час в день. В этом случае расходы на зарплату существенно уменьшатся.

Нина Ковязина ,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России